%20Premium%20Tax-Deductible-1920x720.avif?prefix=media&v=mvg6xr1s)
Is je lijfrentepremie aftrekbaar?
Ja, je lijfrentepremie is aftrekbaar als je een pensioentekort hebt. Een lijfrente is een aanvulling op je pensioen bij een verzekeraar, bank of beleggingsinstelling. De premie verlaagt je belastbaar inkomen, zolang je binnen je ruimte blijft. Jaarruimte en reserveringsruimte zijn twee aparte bedragen. Hieronder leggen we het verschil uit.
Aan vier voorwaarden moet je voldoen: je hebt ruimte, de aanbieder is erkend, de uitkering is periodiek en je betaalt op tijd. Een nettolijfrente-premie is nooit aftrekbaar, ook al klopt de rest. Op deze pagina leggen we uit hoe de aftrek werkt, niet welke lijfrente je koopt.
Neem Joost, een zzp'er zonder werkgeverspensioen. We rekenen zijn jaarruimte verderop stap voor stap uit. Meer over welke lijfrente bij je past lees je op onze pagina over de lijfrente. Twijfel je of je een tekort hebt? Dat lees je op onze pagina over het pensioengat. Je ruimte bepaalt hoeveel je mag aftrekken. Je pensioengat laat zien hoeveel je mist.
In het kort
Aftrekbaar met ruimte: je jaarruimte plus ongebruikte reserveringsruimte.
Jaarruimte 2026 maximaal €35.589.
Reserveringsruimte maximaal €42.753, uit ongebruikte ruimte van de afgelopen 10 jaar.
Ruimte = 30% van je inkomen boven de AOW-franchise €19.172, min 6,27 keer je factor A. Factor A is je pensioenaangroei. Je inkomen telt mee tot €137.800.
Afgetrokken tegen je eigen tarief, tot 49,50%, niet het basistarief.
Je trekt af in het jaar waarin je betaalt, dus betaal vóór 31 december.
Een nettolijfrente-premie is nooit aftrekbaar.
Hoeveel lijfrentepremie kun je in 2026 aftrekken?
Je trekt je jaarruimte af, plus ongebruikte reserveringsruimte uit eerdere jaren. Je jaarruimte voor 2026 hangt af van je situatie in 2025, het jaar ervoor.¹ Die is 30% van je inkomen boven de AOW-franchise van €19.172. Inkomen is hier je inkomen uit werk in 2025, dus loon of winst. Bouw je pensioen op via een werkgever? Dan gaat 6,27 keer je pensioenaangroei van je jaarruimte af. Die aangroei heet factor A. Je inkomen telt tot €137.800 mee. Het maximum van de jaarruimte is €35.589¹.
Heb je vorige jaren ruimte laten liggen? Dan haal je die in met je reserveringsruimte. Die reikt terug over de afgelopen 10 jaar. Het maximum is €42.753¹. Sinds 1 juli 2023 is dat 10 jaar, daarvoor was het 7.
De tabel hieronder zet de kerncijfers voor 2026 op een rij.
| Gegeven | 2026 |
|---|---|
| Jaarruimte maximum | €35.589 |
| Reserveringsruimte maximum | €42.753 |
| Reserveringsruimte, terug over | 10 jaar |
| AOW-franchise (het deel van je inkomen waarvoor de AOW al zorgt) | €19.172 |
| Inkomen telt mee tot | €137.800 |
| Tijdelijke oudedagslijfrente, max. jaaruitkering | €27.192¹ |
| Aftrekjaar | het jaar waarin je de premie betaalt |
Hoe bereken je je jaarruimte?
Je neemt 30% van je inkomen boven de AOW-franchise, min 6,27 keer je factor A. Neem Joost weer. Zijn inkomen in 2025 is €50.000, en dat jaar bepaalt zijn ruimte voor 2026. Daar gaat eerst de AOW-franchise af: €50.000 min €19.172 is €30.828. Daarvan is 30% afgerond €9.248.
Joost bouwt als zzp'er geen werkgeverspensioen op, dus zijn aangroei is €0. Zijn jaarruimte blijft daarmee €9.248, ruim onder het maximum. De rekentabel hieronder zet elke stap op een rij.
Factor A is je pensioenaangroei van vorig jaar bij je werkgever. Dat bedrag hangt af van je eigen regeling, dus dat werken we samen met je uit.
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Inkomen | startpunt | €50.000 |
| Min AOW-franchise | €50.000 − €19.172 | €30.828 |
| Keer 30% | 30% × €30.828 | €9.248 |
| Min 6,27 × factor A (je pensioenaangroei via een werkgever) | geen (zzp) | €0 |
| Jaarruimte (aftrekbare ruimte) | €9.248 − €0 | €9.248 |
“Veel mensen laten hun ruimte jaar na jaar liggen. De echte vraag is hoeveel ruimte je dit jaar hebt en tegen welk tarief je aftrekt. Dat rekenen we samen uit, op je eigen inkomen.”
Wanneer moet je betalen, en wat heeft impact op je jaarruimte?
Je trekt de premie af in het jaar waarin je betaalt. Wil je aftrek voor 2026? Betaal dan vóór 31 december 2026. Je ruimte verandert met je situatie. Werkgeverspensioen verlaagt je jaarruimte. Ongebruikte reserveringsruimte uit de afgelopen 10 jaar verhoogt je totale ruimte. Werk je in of vanuit het buitenland? Dan verandert je grondslag, bijvoorbeeld door een baanwissel of buitenlandse opbouw.
Twee grenzen zie je makkelijk over het hoofd. Kies je een tijdelijke oudedagslijfrente? Dan is de jaaruitkering maximaal €27.192¹. Een nettolijfrente-premie blijft buiten de aftrek, want die bouw je op uit netto-inkomen.
Wat betekent dit voor jou?
Controleer je jaarruimte en je reserveringsruimte over de afgelopen jaren. Betaal vóór 31 december, want je betaaljaar bepaalt voor welk jaar je premie telt. Bouw je werkgeverspensioen op? Dan is de aangroei het deel dat we samen bevestigen. De jaarruimte van Joost komt zo op €9.248, ruim onder het maximum.
Weet je nog niet of je een tekort hebt? Bepaal dat eerst met onze gids over het pensioengat.
Hoe dit past in je bredere pensioenplan, lees je op onze pagina over pensioenadvies.
¹ belastingdienst.nl, Lijfrentepremie aftrekken · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Afbouw tarief aftrekposten bij hoog inkomen · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over de lijfrenteaftrek
Is mijn lijfrentepremie aftrekbaar?
Ja, als je een pensioentekort en dus ruimte hebt. Er gelden drie extra eisen: een erkende aanbieder, een periodieke uitkering en betaling op tijd.
Hoeveel lijfrentepremie kan ik in 2026 aftrekken?
Tot je jaarruimte, maximaal €35.589 in 2026. Ongebruikte ruimte uit eerdere jaren haal je in met reserveringsruimte tot €42.753.
Hoe wordt mijn jaarruimte berekend?
30% van je inkomen boven de AOW-franchise van €19.172, min 6,27 keer je factor A. Factor A is de pensioenaangroei via je werkgever. Je inkomen telt daarbij mee tot €137.800. Je ruimte voor 2026 hangt af van je inkomen en aangroei in 2025.
Tegen welk tarief is de lijfrentepremie aftrekbaar?
Tegen je eigen marginale tarief, tot 49,50%. De aftrek is niet afgetopt op het basistarief, anders dan bij giften of zorgkosten.
Ik bouw pensioen op in het buitenland. Telt dat mee?
Ja, buitenlandse pensioenopbouw kan je jaarruimte verlagen. We bepalen de juiste grondslag samen met je.
Wanneer moet ik de premie betalen?
In het jaar waarvoor je wilt aftrekken, dus vóór 31 december. Een premie die je later betaalt, telt voor het nieuwe jaar.
Kan ik een nettolijfrente-premie aftrekken?
Nee, een nettolijfrente-premie is nooit aftrekbaar. Je bouwt die op uit netto-inkomen, dus de aftrek geldt niet.