Is je lijfrentepremie aftrekbaar?

Is je lijfrentepremie aftrekbaar?

Ja, je lijfrentepremie is aftrekbaar als je een pensioentekort hebt. Een lijfrente is een aanvulling op je pensioen bij een verzekeraar, bank of beleggingsinstelling. De premie verlaagt je belastbaar inkomen, zolang je binnen je ruimte blijft. Jaarruimte en reserveringsruimte zijn twee aparte bedragen. Hieronder leggen we het verschil uit.

Aan vier voorwaarden moet je voldoen: je hebt ruimte, de aanbieder is erkend, de uitkering is periodiek en je betaalt op tijd. Een nettolijfrente-premie is nooit aftrekbaar, ook al klopt de rest. Op deze pagina leggen we uit hoe de aftrek werkt, niet welke lijfrente je koopt.

Neem Joost, een zzp'er zonder werkgeverspensioen. We rekenen zijn jaarruimte verderop stap voor stap uit. Meer over welke lijfrente bij je past lees je op onze pagina over de lijfrente. Twijfel je of je een tekort hebt? Dat lees je op onze pagina over het pensioengat. Je ruimte bepaalt hoeveel je mag aftrekken. Je pensioengat laat zien hoeveel je mist.

Hoeveel lijfrentepremie kun je in 2026 aftrekken?

Je trekt je jaarruimte af, plus ongebruikte reserveringsruimte uit eerdere jaren. Je jaarruimte voor 2026 hangt af van je situatie in 2025, het jaar ervoor.¹ Die is 30% van je inkomen boven de AOW-franchise van €19.172. Inkomen is hier je inkomen uit werk in 2025, dus loon of winst. Bouw je pensioen op via een werkgever? Dan gaat 6,27 keer je pensioenaangroei van je jaarruimte af. Die aangroei heet factor A. Je inkomen telt tot €137.800 mee. Het maximum van de jaarruimte is €35.589¹.

Heb je vorige jaren ruimte laten liggen? Dan haal je die in met je reserveringsruimte. Die reikt terug over de afgelopen 10 jaar. Het maximum is €42.753¹. Sinds 1 juli 2023 is dat 10 jaar, daarvoor was het 7.

De tabel hieronder zet de kerncijfers voor 2026 op een rij.

Hoe bereken je je jaarruimte?

Je neemt 30% van je inkomen boven de AOW-franchise, min 6,27 keer je factor A. Neem Joost weer. Zijn inkomen in 2025 is €50.000, en dat jaar bepaalt zijn ruimte voor 2026. Daar gaat eerst de AOW-franchise af: €50.000 min €19.172 is €30.828. Daarvan is 30% afgerond €9.248.

Joost bouwt als zzp'er geen werkgeverspensioen op, dus zijn aangroei is €0. Zijn jaarruimte blijft daarmee €9.248, ruim onder het maximum. De rekentabel hieronder zet elke stap op een rij.

Factor A is je pensioenaangroei van vorig jaar bij je werkgever. Dat bedrag hangt af van je eigen regeling, dus dat werken we samen met je uit.

Wanneer moet je betalen, en wat heeft impact op je jaarruimte?

Je trekt de premie af in het jaar waarin je betaalt. Wil je aftrek voor 2026? Betaal dan vóór 31 december 2026. Je ruimte verandert met je situatie. Werkgeverspensioen verlaagt je jaarruimte. Ongebruikte reserveringsruimte uit de afgelopen 10 jaar verhoogt je totale ruimte. Werk je in of vanuit het buitenland? Dan verandert je grondslag, bijvoorbeeld door een baanwissel of buitenlandse opbouw.

Twee grenzen zie je makkelijk over het hoofd. Kies je een tijdelijke oudedagslijfrente? Dan is de jaaruitkering maximaal €27.192¹. Een nettolijfrente-premie blijft buiten de aftrek, want die bouw je op uit netto-inkomen.

Wat betekent dit voor jou?

Controleer je jaarruimte en je reserveringsruimte over de afgelopen jaren. Betaal vóór 31 december, want je betaaljaar bepaalt voor welk jaar je premie telt. Bouw je werkgeverspensioen op? Dan is de aangroei het deel dat we samen bevestigen. De jaarruimte van Joost komt zo op €9.248, ruim onder het maximum.

Weet je nog niet of je een tekort hebt? Bepaal dat eerst met onze gids over het pensioengat.

Hoe dit past in je bredere pensioenplan, lees je op onze pagina over pensioenadvies.