De 30%-regeling (expatregeling) in 2026

Wat is de 30%-regeling?

De 30%-regeling laat je werkgever tot 30% van je salaris belastingvrij betalen. Wonen en werken buiten je herkomstland brengt extra kosten mee. Die kosten heten extraterritoriale kosten en daarvoor is deze vergoeding bedoeld.¹ De officiële naam is tegenwoordig expatregeling, maar de meeste mensen zeggen 30%-regeling.¹ ³ Je werkgever mag ook de werkelijke extraterritoriale kosten belastingvrij vergoeden.³ Vanaf 2027 daalt het percentage naar 27% voor regelingen gestart vanaf 2024.⁴

Deze gids is voor jou als werknemer, of als partner van iemand met de regeling. Wat het einde van de looptijd voor jullie samen betekent, lees je verderop. Ben jij de werkgever? Dan verzorgt onze werkgeversdienst voor de 30%-regeling de aanvraag voor je. Neem je personeel van buiten de EU aan? Lees dan onze gids over het aannemen van kennismigranten.

Neem Katrien. Zij werkte 12 jaar in Singapore en keerde in 2026 terug naar Nederland. Krijgt zij de regeling nog? We rekenen het verderop voor haar uit.

Het voordeel is dus fors. De voorwaarden bepalen of jij het krijgt.

Wie krijgt de 30%-regeling?

Je krijgt de regeling als je voldoet aan vier voorwaarden van de Belastingdienst.¹ De eerste: je werkt in loondienst. De tweede: je hebt een specifieke deskundigheid. Die toon je aan met je salaris. In 2026 ligt je salaris zonder de vergoeding boven €48.013. Ben je jonger dan 30 en heb je een master? Dan is de norm €36.497. Wetenschappelijk onderzoekers bij aangewezen instellingen hebben geen salariseis.¹ Alle normen, het plafond en de verhoging van 2027 staan in onze gids over de salarisnormen.

De derde voorwaarde: je bent geworven buiten Nederland. Concreet woonde je verder dan 150 kilometer van de Nederlandse grens. Dat gold voor ruim 16 van de 24 maanden vóór je eerste werkdag.¹

Eén uitzondering op de 150-kilometereis. De Belastingdienst maakt die voor promovendi.¹

De vierde voorwaarde: je hebt een geldige beschikking van de Belastingdienst. Op die beschikking staat ook de einddatum van je regeling.¹

Blijft de vraag van Katrien over: geldt dit ook voor Nederlanders die terugkeren?

De kortingsregeling bepaalt hoeveel looptijd je overhoudt.

Hoe lang duurt de 30%-regeling?

De regeling duurt maximaal 5 jaar en eerdere Nederlandse periodes gaan daarvan af. Die 5 jaar staan gelijk aan 60 maanden.¹ Woonde of werkte je eerder in Nederland? Dan kort de Belastingdienst die periodes op je looptijd. De Belastingdienst kijkt daarbij 25 jaar terug.¹

Niet alles telt mee. Periodes van langer dan 25 jaar geleden blijven buiten de toets. Hetzelfde geldt voor verblijf tot 6 weken per jaar, of eenmalig 3 maanden. Ook incidenteel werk tot 20 dagen per jaar blijft buiten beeld.¹

Wissel je van baan? Start dan binnen 3 maanden na je vertrek bij je nieuwe werkgever. Dan blijft je beschikking geldig. Jullie dienen de nieuwe aanvraag binnen 4 maanden na je eerste werkdag in.¹ Stap je over binnen hetzelfde concern? Dan verandert er niets aan je beschikking.¹

De looptijd bepaalt hoe lang je het voordeel houdt.

Wat is de 30%-regeling waard?

Je werkgever betaalt tot 30% van je salaris belastingvrij en jullie vragen samen aan. De 30% geldt over je salaris, met de vergoeding zelf meegeteld.¹ Er zit wel een grens aan. Boven een salaris van €262.000 groeit het belastingvrije deel niet verder. Het maximum is €78.600 in 2026.¹ Betaalt je werkgever schoolgeld voor een internationale school? Dat mag daarnaast belastingvrij.¹

Hoe vraag je de 30%-regeling aan?

Jullie gebruiken het papieren formulier "Verzoek loonheffingen expatregeling (30%-regeling)".² Dat formulier sturen jullie op naar Belastingdienst Heerlen. Dien binnen 4 maanden na je eerste werkdag in, dan telt de regeling vanaf die dag. Binnen 8 weken krijg je antwoord.¹ Maak vooraf duidelijke afspraken met je werkgever over de vergoeding.

Een rekenvoorbeeld maakt het verschil concreet.

Hoeveel houd je over met de 30%-regeling?

Bij een salaris van €80.000 ontvang je €24.000 belastingvrij. De som: 30% van €80.000 is €24.000. Je belastbare salaris komt dan uit op €56.000. Dat bedrag ligt boven de norm van €48.013, dus het volle percentage mag.¹ Wat de regeling oplevert, is de belasting die je anders over die €24.000 betaalt. Dat hangt dus af van je schijf. Zit je salaris dichter bij de norm? Dan krimpt het belastingvrije deel, want je belastbare salaris moet boven de norm blijven. De precieze grensgevallen vind je in onze gids over de salarisnormen. Je belastbare salaris daalt en dat kan je pensioenopbouw en je hypotheekruimte raken. Kijk daarom in je arbeidsvoorwaarden welk loon je werkgever daarvoor gebruikt.

Vanaf 2027 rekenen werkgevers met 27% voor regelingen gestart vanaf 2024.⁴ Bij €80.000 is dat €21.600 belastingvrij. Je belastingvrije deel is dan €2.400 lager. Je belastbare salaris komt dan uit op €58.400. De salarisnorm gaat in 2027 omhoog. Toets je eigen bedrag aan de norm van dat jaar in onze gids over de salarisnormen.

En Katrien? Zij begint met 60 maanden looptijd. De 25-jaarstoets kijkt vanaf 2026 terug tot 2001, en al haar Nederlandse jaren tot 2014 vallen in dat venster. Van 2001 tot 2014 telt dat op tot 13 jaar, oftewel 156 maanden. Die periode is langer dan 60 maanden, dus haar looptijd komt op nul en zij krijgt de regeling niet.¹ Woonde jij in dat venster korter dan 60 maanden in Nederland? Dan houd je het verschil over. Krijg jij geen looptijd meer? Dan mag je werkgever nog altijd je werkelijke extraterritoriale kosten belastingvrij vergoeden, op declaratiebasis en met bewijsstukken. Zulke uitkomsten bespreekt onze adviseur elke week aan tafel.

Zo'n gesprek gaat steeds vaker over twee jaartallen: 2025 en 2027.

Wat veranderde er in 2025 en wat verandert er in 2027?

2025 nam een voordeel weg en 2027 verlaagt het percentage naar 27%. Tot en met 2024 kon je kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht. Je betaalde dan in Box 2 en Box 3 belasting als buitenlands belastingplichtige. Sinds 1 januari 2025 bestaat die keuze niet meer.¹ Gebruikte je de regeling al in 2023 of eerder? Dan houd je het voordeel via overgangsrecht tot en met de aangifte 2026.¹

De stap naar 27% staat vast. Het Belastingplan 2025 verlaagt het percentage en verhoogt de salarisnorm vanaf 2027.⁴ De Eerste Kamer nam de wet aan op 17 december 2024. De wet staat in het Staatsblad.⁵ Dit geldt alleen voor regelingen gestart op of na 1 januari 2024. Startte jouw regeling eerder? Dan houd je 30% voor de volle 5 jaar, met de oude salarisnorm.⁴ De tabel hieronder zet beide groepen naast elkaar.

Voor beide groepen komt er hoe dan ook een einde aan de regeling.

Wat gebeurt er als de 30%-regeling stopt?

Je netto loon daalt, want de belastingvrije vergoeding valt weg. Je wereldwijde vermogen telt al sinds 2025 volledig mee in Box 3. Alleen met overgangsrecht houd je het oude voordeel tot en met de aangifte 2026. De einddatum staat op je beschikking. Op de eerste loonstrook erna zie je het verschil direct. Een jaar vooruit plannen loont daarom. Meer over Box 3, heffingskortingen en je opties lees je in de gids over het einde van de 30%-regeling.

Nu de regels helder zijn, telt jouw eigen situatie.

Wat betekent dit voor jou?

Je volgende stap hangt af van je rol: werknemer, terugkeerder of werkgever. Heb jij of je partner de regeling? Let dan op de einddatum en op de 2027-groep van de regeling. Keer je zelf terug naar Nederland? Loop dan eerst de voorwaarden en de kortingsregeling langs. Ben je de partner van iemand met de regeling? Dan verandert er voor jou niets aan de voorwaarden, maar wel aan jullie gezamenlijke netto inkomen zodra de looptijd afloopt. Katrien weet nu dat haar looptijd op nul staat en vraagt haar werkgever naar de vergoeding van werkelijke kosten. Sta je aan de werkgeverskant? Onze werkgeversdienst voor de 30%-regeling verzorgt de aanvraag. Je krijgt daarbij een schriftelijke instructie voor de loonstrook.