Zijn royalty's belastingvrij in Nederland?

Zijn royalty's belastingvrij in Nederland?

Nee, meestal niet. Royalty's uit je eigen werk zijn gewoon inkomen in Box 1. Je betaalt er belasting over, net als over loon. Vaak komt daar nog btw bij. Het beeld van "belastingvrij" klopt dus niet helemaal. Twee situaties liggen anders.

Heb je rechten geërfd of houd je ze passief, dus niet zelf gemaakt? Dan vallen ze in Box 3, niet in Box 1.

Online zie je vaak de eerste €5.000 auteursrecht belastingvrij. Dat is een Belgische regeling en geldt niet in Nederland.

Neem Sanne, songwriter in Rotterdam. Ze schrijft haar eigen nummers en krijgt royalty's via een buitenlands platform. Haar situatie loopt als voorbeeld door deze pagina heen.

In welke box vallen royalty's?

Royalty's uit je eigen werk vallen in Box 1. Je geeft ze op als inkomen en betaalt er progressief belasting over.

Sanne schrijft haar nummers zelf. Haar royalty's zijn dus Box 1-inkomen. Ze geeft ze op in haar aangifte inkomstenbelasting.

Erf je rechten of houd je ze passief? Dan ligt het anders. Die uitzondering lees je in het kader hieronder. Box 1 belast je inkomen tegen progressieve tarieven, Box 3 belast sparen en beleggen.

Moet je btw rekenen over royalty's?

Als maker vaak niet. Voor je eigen boeken, composities en artikelen geldt een btw-vrijstelling.² Je rekent dan geen btw aan je klant. Je mag de btw op je kosten ook niet terugvragen.

Voor live optredens geldt in 2026 het lage tarief van 9%.⁴ Ander opdrachtwerk valt onder 21%. Het tarief hangt dus af van wat je precies levert.

De tabel hieronder zet de tarieven op een rij. De KOR is de kleineondernemersregeling, een btw-vrijstelling onder €20.000 omzet per jaar.

Hoe werkt dit in de praktijk?

Je splitst je royalty's eerst per soort. Daarna kijk je naar inkomstenbelasting en btw. Zo zie je per inkomstenbron wat er geldt.

De songroyalty's van Sanne zijn eigen werk. Ze vallen in Box 1. Haar eigen creatieve werk is voor de btw vrijgesteld.² Vorig jaar schreef ze ook een reclametekst voor een merk. Die opdracht valt onder 21%.

Haar totale omzet bleef onder €20.000. Sanne mag daarom de KOR gebruiken.³ Dan rekent ze geen btw en doet ze geen btw-aangifte. Ze weegt dat af tegen de btw op haar kosten, die ze dan niet meer terugvraagt. De KOR ligt daarmee als keuze op tafel.

Aanmelden voor de KOR werkt alleen vooruit. Omzet die je al hebt gefactureerd, kun je niet met terugwerkende kracht toevoegen.

Hoe zit het met royalty's uit het buitenland?

Woon je in Nederland, dan belast Nederland je royalty's wereldwijd. Dat geldt ook voor inkomsten van een buitenlands platform of een buitenlandse uitgever. Een belastingverdrag voorkomt meestal dubbele belasting. Zo betaal je niet twee keer over hetzelfde bedrag.

Op royalty's aan een particulier houdt Nederland geen bronbelasting in.⁵ De voorwaardelijke bronbelasting uit 2021 raakt alleen betalingen tussen gelieerde bedrijven in laagbelastende landen.

Licentieer je je rechten aan een buitenlands bedrijf? De plaats van dienst is dan het land van je klant. Die plaats bepaalt waar je btw verschuldigd bent. Daarvoor kijken we samen naar jouw situatie. Sanne geeft haar royalty's van het buitenlandse platform gewoon op in Box 1.

Een buitenlands platform houdt soms belasting in voordat het je betaalt. Het belastingverdrag met dat land bepaalt het maximale tarief. Die bronbelasting verreken je meestal met je Nederlandse belasting.

Wat betekent dit voor jou?

Je weet nu je box, je btw-tarief en of de KOR past. Daarmee heb je de kern te pakken. Controleer nog even drie dingen.

Splits je royalty's per soort werk. Kijk of je eigen werk onder de btw-vrijstelling valt. Bereken of je omzet onder de €20.000 blijft voor de KOR.

Heb je in hetzelfde jaar inkomstenbelasting en btw? Dan komt het meeste bij elkaar. Juist daar helpen we je het snelst verder, met onze hulp bij de belastingaangifte. Wil je breder zien hoe de Belastingdienst je werk belast? Begin dan bij ons overzicht werk en inkomen. Sanne loopt deze drie punten na en weet dan waar ze staat.