RSU-belasting in Nederland: hoe belast Nederland je aandelen in 2026?

Hoe belast Nederland je RSU's?

De Belastingdienst belast je RSU's als loon in Box 1, op het moment van vesting. RSU's zijn restricted stock units. Je werkgever houdt die belasting meteen in via de loonheffing. Heeft je werkgever geen Nederlandse loonheffing, dan geef je het zelf op. Bij de toekenning (de grant) betaal je nog niets. En verkoop je de aandelen later, dan betaal je geen aparte vermogenswinstbelasting.

Deze gids is voor iedereen die in Nederland werkt met equity van de werkgever. Denk aan RSU's of aandelenopties. Hij gaat over hoe de Belastingdienst je aandelen als werknemer belast. De volledige Box 3-berekening laten we hier rusten. De 30%-regeling komt hier beperkt aan bod. Beide hebben een eigen pagina.

Neem Thomas, een Nederlandse developer bij een Amerikaanse werkgever. Zijn eerste RSU-tranche is net gevest, voor €20.000. We volgen zijn aandelen door elke regel hieronder.

Wanneer betaal je belasting over je RSU's?

Je betaalt belasting op het moment dat je RSU's vesten, niet bij toekenning of verkoop. De Belastingdienst rekent de marktwaarde die dag als loon.²

Voor Thomas landt zijn vest van €20.000 als een bonus op zijn loonstrook. Zijn werkgever houdt de Box 1-belasting meteen in. De tabel hieronder zet elke fase op een rij.

Welk tarief geldt voor je geveste RSU's?

De Belastingdienst belast je geveste RSU's tegen je Box 1-loontarief. Het vestingvoordeel komt boven op je normale salaris. Daardoor valt het vaak in de hoogste schijf.²

Zit Thomas met zijn salaris al boven €78.426, dan houdt zijn werkgever €9.900 in. Dat is 49,50% van zijn vest van €20.000.

Heb je de 30%-regeling, dan blijft een deel van je vestingvoordeel belastingvrij.¹ Dat geldt alleen voor RSU's die vesten binnen de looptijd van de regeling. De cijfers hieronder en onze uitleg over de 30%-regeling geven het detail.

Wat gebeurt er met je aandelen na de vest?

Na vesting verhuizen je aandelen naar Box 3, de box voor vermogen. De Belastingdienst kijkt naar de waarde op 1 januari. Hij belast niet je echte winst. In plaats daarvan rekent hij met een vast percentage per soort bezit. Dat heet het forfaitaire of fictieve rendement. Voor aandelen is dat 6,00% in 2026, tegen een Box 3-tarief van 36%.³ Je betaalt alleen over de waarde boven het heffingsvrij vermogen (het belastingvrije deel van je vermogen) van €59.357 per persoon.³ De overheid wil het werkelijke rendement gaan belasten.

Twee dingen tellen hierbij. Er komt geen aparte vermogenswinstbelasting bij verkoop. Thomas' aandelen blijven in Box 3. De gids over vermogen in Box 3 laat de volledige berekening zien. Is je werkelijke rendement lager? Dan kun je een beroep doen op de tegenbewijsregeling. Daarmee toon je aan dat je werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement.

Wanneer betaal je belasting over aandelenopties?

Je betaalt belasting als de optie-aandelen verhandelbaar worden. Die regel geldt sinds 1 januari 2023. Vóór 2023 was het belastingmoment altijd het uitoefenmoment (het moment waarop je opties omzet in aandelen). De regel veranderde zodat werknemers van beursgenoteerde bedrijven geen belasting betalen over aandelen die ze nog niet kunnen verkopen.⁴ Verhandelbaar betekent: je bent juridisch vrij om te verkopen.

Je mag ook het oude moment aanhouden. Dat kan via de keuzeregeling: je kiest zelf je belastingmoment. Je meldt je werkgever schriftelijk dat je bij uitoefening belast wilt worden.⁴ Uitstel tot het verhandelbare moment is de standaardregel. Bij beursgenoteerde bedrijven kan dat uitstel oplopen tot vijf jaar. Heb je de 30%-regeling? Die geldt alleen binnen de looptijd van je regeling. Valt het verhandelbare moment na die looptijd, dan kun je het belastingvrije deel missen.

Thomas heeft ook 100 opties, met een uitoefenprijs van €100. Oefent hij ze uit bij een koers van €200, dan is dat een voordeel van €10.000 op dat moment. Worden de aandelen pas vijf jaar later verhandelbaar (bij €300), dan is het voordeel €20.000. Belasten bij uitoefening zet zijn voordeel op €10.000. Belasten bij het verhandelbare moment zet het op €20.000. Wat gunstiger uitpakt, hangt af van de koers. Daarom telt zijn schriftelijke keuze.

Wat als je RSU's rond een verhuizing naar het buitenland vesten?

Dan belast Nederland alleen het Nederlandse deel van je vestingvoordeel. Werkte je tijdens de vestingperiode in twee landen? Dan verdelen die landen het voordeel onderling, naar de werkperiode waarop de aandelen betrekking hebben. Het belastingverdrag bepaalt die verdeling. De exacte toerekening is situatie-afhankelijk.

Bij vertrek gelden eigen regels. Voor nog niet geveste RSU's blijft het Nederlandse deel van je werkperiode hier belast. Heb je een belang van 5% of meer? Dan kan ook een conserverende aanslag volgen, de belastingclaim die Nederland vastlegt voor later. De uitkomst hangt af van je situatie.

Wat doe je voor je aangifte?

Controleer drie dingen: je vests, je loonstrook en je Box 3-waarde. Begin met de vests: welke RSU's zijn dit jaar gevest, en tegen welke waarde? Controleer daarna of je werkgever op elke vest Box 1-belasting heeft ingehouden. Noteer ten slotte wat de aandelen op 1 januari waard waren, voor Box 3. Thomas doet precies dit, en zijn aangifte klopt met zijn loonstrook.

Twee tips voor wie verder wil kijken. De gids over vermogen in Box 3 legt de mechanismen achter Box 3 uit. En stak je equity een grens over, of verhuisde je halverwege een vest? Spreek dan een adviseur voor je aangifte, want de toerekening is waar fouten het meest kosten. We kijken ernaar mee bij onze hulp bij de belastingaangifte. Houdt je werkgever geen Nederlandse loonheffing in? Dan geef je de vest zelf op in je aangifte.

Hoe de Belastingdienst omgaat met wat je verdient, lees je op onze overzichtspagina over werk en inkomen.