Hoe belast Nederland je RSU's?
De Belastingdienst belast je RSU's als loon in Box 1, op het moment van vesting. RSU's zijn restricted stock units. Hij rekent de marktwaarde op de vestingdatum als loon. Je werkgever houdt die belasting meteen in via de loonheffing. Bij de toekenning (de grant) betaal je nog niets. En verkoop je de aandelen later, dan betaal je geen aparte vermogenswinstbelasting.
Deze gids is voor iedereen die in Nederland werkt met equity van de werkgever. Denk aan RSU's of aandelenopties. Hij gaat over hoe de Belastingdienst je aandelen als werknemer belast. De volledige Box 3-berekening laten we hier rusten. De 30%-regeling komt hier beperkt aan bod. Beide hebben een eigen pagina.
Neem Thomas, een Nederlandse developer bij een Amerikaanse werkgever. Zijn eerste RSU-tranche is net gevest, voor €20.000. We volgen zijn aandelen door elke regel hieronder.
In het kort
Niets bij grant. De Belastingdienst belast je RSU's pas bij vesting, niet bij toekenning.
Loon bij vesting. Je betaalt Box 1-belasting over de marktwaarde op de vestingdatum, ingehouden via de loonheffing.
Geen vermogenswinstbelasting. Nederland belast je winst niet als je de geveste aandelen verkoopt.
Daarna Box 3. Na vesting tellen de aandelen als vermogen mee in Box 3 op 1 januari.
Opties werken anders. Belasting volgt pas als de optie-aandelen verhandelbaar worden, niet bij uitoefening. Je kunt schriftelijk kiezen om toch bij uitoefening af te rekenen.
Met 30%-regeling. Het belastingvrije deel geldt ook voor je vestingvoordeel.
Toptarief Box 1 in 2026 is 49,50%. Boven €78.426. De lagere schijven zijn 35,75% en 37,56%.²
Wanneer betaal je belasting over je RSU's?
Je betaalt belasting op het moment dat je RSU's vesten, niet bij toekenning of verkoop. Bij vesting worden de aandelen echt van jou. Dat moment telt als je loonmoment. De Belastingdienst rekent de marktwaarde die dag als loon.²
Voor Thomas landt zijn vest van €20.000 als een bonus op zijn loonstrook. Zijn werkgever houdt de Box 1-belasting meteen in. Bij de toekenning betaalde hij niets extra, en bij een latere verkoop komt er geen aparte belasting bij. De tabel hieronder zet elke fase op een rij.
| Fase | Wat gebeurt er | Nederlandse belasting |
|---|---|---|
| Grant | Je werkgever kent RSU's toe die nog moeten vesten | Nog geen belasting |
| Vesting | De aandelen worden van jou, tegen marktwaarde | Box 1-loonbelasting, via de loonstrook |
| Aanhouden | Je bezit de aandelen op 1 januari | Box 3-vermogen |
| Verkopen | Je verkoopt de geveste aandelen, met winst of verlies | Geen vermogenswinstbelasting |
Welk tarief geldt voor je geveste RSU's?
De Belastingdienst belast je geveste RSU's tegen je Box 1-loontarief. Het vestingvoordeel komt boven op je normale salaris. Daardoor valt het vaak in de hoogste schijf: 49,50% boven €78.426 in 2026, met 35,75% en 37,56% daaronder.²
Zit Thomas met zijn salaris al boven €78.426, dan houdt zijn werkgever €9.900 in. Dat is 49,50% van zijn vest van €20.000.
De 30%-regeling verlaagt die rekening. Je werkgever mag een deel van je loon belastingvrij uitbetalen. Het vestingvoordeel is loon, dus het valt eronder. Het belastingvrije deel is 30% in 2026, over loon tot €262.000.¹ Vanaf 2027 is het 27% voor regelingen die in of na 2024 zijn gestart. Oudere regelingen houden 30% voor de hele looptijd.¹ De cijfers hieronder zetten alles op een rij. Twijfel je over je eigen cohort? Lees onze uitleg over de 30%-regeling.
| Gegeven | 2026 |
|---|---|
| Box 1-tarief, tot €38.883 | 35,75% |
| Box 1-tarief, €38.883 tot €78.426 | 37,56% |
| Box 1-tarief, boven €78.426 | 49,50% |
| 30%-regeling belastingvrij deel, 2026 | 30% van het loon |
| 30%-regeling belastingvrij deel, vanaf 2027 (gestart in of na 2024) | 27% van het loon |
| 30%-regeling loonplafond, 2026 | €262.000 |
| Box 2-tarief (5%+ belang)² | 24,5% tot €68.843, 31% daarboven |
Wat gebeurt er met je aandelen na de vest?
Na vesting verhuizen je aandelen naar Box 3, de box voor vermogen. De Belastingdienst kijkt naar de waarde op 1 januari. Hij belast niet je echte winst. In plaats daarvan rekent hij met een vast percentage per soort bezit. Dat heet het forfaitaire of fictieve rendement. Is je werkelijke rendement lager? Dan kun je een beroep doen op de tegenbewijsregeling. Voor aandelen is dat 6,00% in 2026, tegen een Box 3-tarief van 36%.³ Je betaalt alleen over de waarde boven het heffingsvrij vermogen (het belastingvrije deel van je vermogen) van €59.357 per persoon.³ De overheid wil het werkelijke rendement gaan belasten; het wetsvoorstel noemde 1 januari 2028, maar op Prinsjesdag 2026 schoof het kabinet de hervorming voor zich uit, dus die datum staat open.
Twee dingen tellen hierbij. Er komt geen aparte vermogenswinstbelasting bij verkoop. Thomas' aandelen blijven in Box 3. De gids over vermogen in Box 3 laat de volledige berekening zien.
Wanneer betaal je belasting over aandelenopties?
Je betaalt belasting als de optie-aandelen verhandelbaar worden. Die regel geldt sinds 1 januari 2023. Vóór 2023 was het belastingmoment altijd het uitoefenmoment (het moment waarop je opties omzet in aandelen). De regel veranderde zodat werknemers van beursgenoteerde bedrijven geen belasting betalen over aandelen die ze nog niet kunnen verkopen.⁴ Verhandelbaar betekent: je bent juridisch vrij om te verkopen.
Je mag ook het oude moment aanhouden. Dat kan via de keuzeregeling: je kiest zelf je belastingmoment. Je meldt je werkgever schriftelijk dat je bij uitoefening belast wilt worden.⁴ Voor beursgenoteerde bedrijven loopt dat uitstel tot vijf jaar. Heb je de 30%-regeling? Die geldt alleen binnen de looptijd van je regeling. Kies je voor uitstel na die looptijd, dan mis je het belastingvrije deel.
Thomas heeft ook 100 opties, met een uitoefenprijs van €100. Oefent hij ze uit bij een koers van €200, dan is dat een voordeel van €10.000 op dat moment. Worden de aandelen pas vijf jaar later verhandelbaar (bij €300), dan is het voordeel €20.000. Belasten bij uitoefening zet zijn voordeel op €10.000. Belasten bij het verhandelbare moment zet het op €20.000. Wat gunstiger uitpakt, hangt af van de koers. Daarom telt zijn schriftelijke keuze.
Wat als je RSU's rond een verhuizing naar het buitenland vesten?
Dan belast Nederland alleen het Nederlandse deel van je vestingvoordeel. Werkte je tijdens de vestingperiode in twee landen? Dan verdelen die landen het voordeel onderling, naar de werkperiode waarop de aandelen betrekking hebben. Het belastingverdrag bepaalt die verdeling. De exacte toerekening is situatie-afhankelijk.
Bij vertrek gelden eigen regels. Voor nog niet geveste RSU's blijft het Nederlandse deel van je werkperiode hier belast. Heb je een belang van 5% of meer? Dan kan ook een conserverende aanslag volgen, de belastingclaim die Nederland vastlegt voor later. De uitkomst hangt af van je situatie.
“Veel mensen verwachten niet dat een volledige RSU-vest als loon op hun loonstrook staat, belasting en al. Weet je dat vesting het loonmoment is, dan volgt de rest vanzelf. We leggen de vest, de loonstrook en de aangifte naast elkaar, zodat niets je verrast.”
Wat doe je voor je aangifte?
Controleer drie dingen: je vests, je loonstrook en je Box 3-waarde. Begin met de vests: welke RSU's zijn dit jaar gevest, en tegen welke waarde? Controleer daarna of je werkgever op elke vest Box 1-belasting heeft ingehouden. Noteer ten slotte wat de aandelen op 1 januari waard waren, voor Box 3. Thomas doet precies dit, en zijn aangifte klopt met zijn loonstrook.
Twee tips voor wie verder wil kijken. De gids over vermogen in Box 3 legt de mechanismen achter Box 3 uit. En stak je equity een grens over, of verhuisde je halverwege een vest? Spreek dan een adviseur voor je aangifte, want de toerekening is waar fouten het meest kosten. We kijken ernaar mee bij onze hulp bij de belastingaangifte. Houdt je werkgever geen Nederlandse loonheffing in? Dan geef je de vest zelf op in je aangifte.
Hoe de Belastingdienst omgaat met wat je verdient, lees je op onze overzichtspagina over werk en inkomen.
1 rijksoverheid.nl, Belastingvoordeel voor buitenlandse werknemers (expatregeling) · Geraadpleegd
2 belastingdienst.nl, Voorlopige aanslag, tarieven en heffingskortingen 2026 · Geraadpleegd
3 belastingdienst.nl, Berekening Box 3-inkomen 2026 · Geraadpleegd
4 eerstekamer.nl, Wet aanpassing fiscale regeling aandelenoptierechten (35.929) · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over RSU-belasting in Nederland
Dien je RSU's met vertrouwen in
Je vest staat al op je loonstrook. De aangifte moet dat nog volgen, van Box 1 tot Box 3. We verzorgen de aangifte met je, van de loonstrook tot de Box 3-waarde.