Betaal je in Nederland belasting over pensioen uit het buitenland?
Ja. Als fiscaal inwoner van Nederland geef je een pensioen uit het buitenland aan als onderdeel van je wereldinkomen. Dat geldt voor een pensioen dat je opbouwde bij een buitenlandse werkgever. Het geldt ook voor een staatspensioen uit het buitenland. En voor een lijfrente die je in een ander land afsloot.
Deze pagina gaat over één richting: je woont in Nederland en ontvangt dat pensioen uit het buitenland. Woon je zelf in het buitenland en ontvang je een Nederlands pensioen? Dan werkt het net andersom. Controleer dan het overzicht Verdragsstaten niet-ingezetenen op belastingdienst.nl.
Stel dat je 12 jaar bij een Duitse werkgever werkte. Daarna verhuisde je naar Nederland. Je bent nu met pensioen en ontvangt een Duits bedrijfspensioen van €14.000 per jaar. Daarnaast ontvang je je Nederlandse AOW. Dit voorbeeld laat precies zien hoe Nederland je pensioen belast.
In het kort
Wereldinkomen. Je geeft een pensioen uit het buitenland samen met je Nederlandse inkomen aan.
Box 1 of Box 3. Welke box geldt, hangt af van hoe je het pensioen opbouwde. Niet van het land waar het vandaan komt.
Verdragstoewijzing. Het specifieke belastingverdrag met het bronland bepaalt wie mag heffen.
Aftrek voorkoming dubbele belasting. Zo voorkom je dat je twee keer betaalt. De doorschuifregeling schuift het restant door dat je niet in één keer kunt gebruiken.
Voorbeeld Duitsland. Nederland belast een Duits pensioen meestal volledig. Dat geldt tenzij je Duitse pensioeninkomen samen boven €15.000 per jaar uitkomt. Bij een overheidspensioen geldt een aparte regel, die hangt af van je nationaliteit.
Premies volksverzekeringen. Je betaalt AOW-, Anw- en Wlz-premie over een pensioen uit het buitenland, plus de aparte Zvw-bijdrage. Heb je de AOW-leeftijd bereikt? Dan geldt de AOW-premie niet meer voor jou.
Elk verdrag is anders. Duitsland is één voorbeeld, geen regel voor elk land.
In welke box valt jouw pensioen uit het buitenland, Box 1 of Box 3?
Dat hangt af van hoe je het pensioen opbouwde. Niet van het land dat het uitbetaalt. Bouwde je het op met premies die je kon aftrekken, of via een werkgeversregeling? Dan werkt het precies als een Nederlands pensioen: bij uitbetaling betaal je inkomstenbelasting in Box 1. Betaalde je zelf premies die je niet kon aftrekken, de zogeheten saldolijfrente? Dan werkt het anders. De Belastingdienst belast de uitkeringen zelf niet nogmaals als inkomen. In plaats daarvan telt de waarde van het pensioen mee als bezitting in Box 3. Kon je de premies wel aftrekken, maar deed je dat niet? Dan blijft de lijfrente in Box 1. De saldomethode belast dan alleen het deel boven de premies die je betaalde.
Je Duitse werkgever bouwde je bedrijfspensioen op via de loonadministratie. Dat werkt dus hetzelfde als een Nederlands werkgeverspensioen: Box 1 bij uitbetaling.
| Hoe opgebouwd | Hoe Nederland het belast |
|---|---|
| Werkgeversregeling of aftrekbare lijfrentepremies | Box 1, inkomstenbelasting per uitkering, net als een Nederlands pensioen |
| Lijfrente met premies die je niet kon aftrekken (een saldolijfrente) | Box 3, de waarde telt mee als vermogen. De uitkeringen zelf tellen niet nogmaals als inkomen. |
Welk land mag belasting heffen over jouw pensioen, Nederland of het andere land?
Het belastingverdrag met het bronland bepaalt dat. Er is geen algemene regel. De meeste verdragen geven Nederland het heffingsrecht zodra je hier woont, maar de pensioenartikelen verschillen per verdrag. Controleer het overzicht Verdragsstaten ingezetenen op belastingdienst.nl voor jouw eigen bronland.
Hieronder werken we Duitsland uit als voorbeeld. Dat is een van de bronlanden die we het vaakst tegenkomen.
Hoeveel belasting betaal je over een Duits pensioen in Nederland?
Meestal betaal je het volledige bedrag in Nederland. Duitsland heft alleen in specifieke gevallen. De tabel hieronder laat precies zien wanneer.
Je bedrijfspensioen van €14.000 blijft op zichzelf onder de grens van €15.000. Komt daar een Duits wettelijk pensioen of lijfrente-uitkering bij? Dan kan het gezamenlijke bedrag boven €15.000 uitkomen. Blijf je eronder, dan heft Duitsland helemaal niets. Nederland belast dan het volledige bedrag.
Hoeveel is dat? Je €14.000 telt mee in Box 1, samen met je AOW. Je hebt de AOW-leeftijd. Blijft je totale Box 1-inkomen onder €38.883? Dan betaal je in 2026 17,85% belasting en premie samen. Over €14.000 is dat €2.499, vóór heffingskortingen.
Een Duits overheidspensioen blijft meestal in Duitsland belast, tenzij je de Nederlandse nationaliteit hebt. De tabel hieronder laat dat zien.
| Soort Duits pensioen | Waar meestal belast |
|---|---|
| Wettelijk pensioen (socialezekerheidspensioen, vergelijkbaar met de AOW) | Nederland, tenzij wettelijk pensioen, bedrijfspensioen en lijfrente samen boven €15.000 per jaar uitkomen |
| Overheidspensioen | Duitsland, als je niet de Nederlandse nationaliteit hebt |
| Bedrijfspensioen | Nederland, tenzij bedrijfspensioen, wettelijk pensioen en lijfrente samen boven €15.000 per jaar uitkomen |
| Lijfrente-uitkering | Nederland, tenzij lijfrente, wettelijk pensioen en bedrijfspensioen samen boven €15.000 per jaar uitkomen |
Hoe werkt de aftrek voorkoming dubbele belasting als Duitsland ook heft?
Nederland geeft je een aftrek, zodat je niet dubbel betaalt. Dat heet de aftrek voorkoming dubbele belasting. Die geldt zodra beide landen over hetzelfde pensioen mogen heffen. De berekening is simpel. Neem je buitenlandse pensioeninkomen als aandeel van je totale Box 1-inkomen. Vermenigvuldig dat aandeel met de belasting die je verschuldigd bent. Zo bereken je de aftrek voor dat jaar. Kun je de aftrek niet in één keer volledig gebruiken? Dan schuift de doorschuifregeling het restant automatisch door. Hoeveel er doorschuift hangt af van je pensioenregeling en het verdrag.
Jouw Duitse bedrijfspensioen van €14.000 blijft onder de grens van €15.000. Duitsland heft in dit voorbeeld dus niets. Er is dan ook niets te verrekenen. Stel je een groter pensioen voor, bijvoorbeeld €20.000 samen. Duitsland mag dan over dat pensioen heffen. Je past de aftrek hierboven toe op de Nederlandse belasting daarover. Je adviseur rekent het exacte bedrag voor je uit. Dat bedrag hangt af van je volledige Box 1-inkomen en de tarieven van dat jaar. Bij €20.000 pensioen en €50.000 Box 1-inkomen bedraagt het aandeel 40 procent. Je aftrek is dan 40 procent van je Nederlandse belasting in Box 1.
“De meeste mensen denken dat het land dat hun pensioen uitbetaalt, dat automatisch ook belast. In de praktijk bepaalt het verdrag dat, en dat is zelden zo simpel. We leggen je verdrag en je cijfers naast elkaar, zodat je weet waar je aan toe bent voordat je aangifte doet.”
Betaal je ook Nederlandse premies volksverzekeringen over een pensioen uit het buitenland?
Meestal wel. Woon je in Nederland? Dan betaal je meestal ook premies volksverzekeringen over een pensioen uit het buitenland. Dat geldt voor AOW, Anw en Wlz. Daarnaast betaal je de Zvw-bijdrage, naast je inkomstenbelasting.
Er bestaan enkele vrijstellingsroutes:
- Ontving je al vóór 1 mei 2010 een Duits pensioen, en werkte je toen over de grens? Dan blijf je mogelijk Duitse premies betalen. Ontvang je daarnaast Nederlandse AOW? Dan vervalt die route.
- Bereikte je de AOW-leeftijd? Dan vervalt de AOW-premie.
- Ontvang je alleen een Duits pensioen en ben je in Duitsland wettelijk ziektekostenverzekerd? Dan betaal je mogelijk geen Wlz-premie en Zvw-bijdrage.
De Belastingdienst noemt deze routes op zijn pagina over Duits pensioen.
Verlaat je Nederland later? Dan betaal je deze premies tot je emigratiedatum.
Wat doe je nu concreet?
Geef je pensioen uit het buitenland aan als buitenlands inkomen in je aangifte. Gebruik het veld 'Pensioen en andere uitkeringen'. De online aangifte berekent de aftrek automatisch zodra je de bedragen invult.
Twee dingen doe je het beste eerst. Controleer het overzicht Verdragsstaten ingezetenen voor je eigen bronland. Het Duitse voorbeeld hierboven geldt namelijk niet automatisch voor bijvoorbeeld het Verenigd Koninkrijk of de Verenigde Staten. Twijfel je over je eigen cijfers? Laat een adviseur meekijken voordat je aangifte doet.
In het voorbeeld hierboven belast Nederland het Duitse pensioen van €14.000 volledig. Keerde je dit jaar terug naar Nederland, dan telt je pensioen vanaf je terugkeer.
Hoe dit past in je bredere pensioenplan, lees je op onze pagina over pensioenadvies.
belastingdienst.nl, Wonen in Nederland, buitenlands inkomen · Geraadpleegd
belastingdienst.nl, Duits pensioen, waar betaal ik belasting? · Geraadpleegd
belastingdienst.nl, Rechten op periodieke uitkeringen, saldolijfrente · Geraadpleegd
belastingdienst.nl, Verdragsstaten IB ingezetenen · Geraadpleegd
belastingdienst.nl, Voorlopige aanslag 2026: gebruikte tarieven en heffingskortingen · Geraadpleegd
belastingdienst.nl, Uw volksverzekeringen als u emigreert · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over belasting op een pensioen uit het buitenland
Moet ik een pensioen uit het buitenland aangeven in mijn Nederlandse aangifte?
Ja. Een pensioen uit het buitenland telt mee als onderdeel van je wereldinkomen. Je geeft het aan, ongeacht of het andere land er ook belasting over heft.
Valt een pensioen uit het buitenland in Box 1 of Box 3?
Dat hangt af van hoe je het opbouwde. Een werkgeverspensioen of een aftrekbare lijfrente is Box 1-inkomen bij uitbetaling. Bouwde je het op met premies die je niet kon aftrekken? Dan is het een Box 3-bezitting.
Betaal ik dubbel belasting over mijn pensioen uit het buitenland?
Nee, niet zodra de aftrek geldt. Stel dat beide landen over hetzelfde pensioen mogen heffen. Nederland geeft je dan de aftrek voorkoming dubbele belasting. Die aftrek voorkomt dat je dubbel betaalt.
Hoe wordt een Duits pensioen belast als ik in Nederland woon?
Meestal volledig in Nederland. Duitsland heft maar in een paar gevallen. Bijvoorbeeld als je wettelijk pensioen, bedrijfspensioen en lijfrente-uitkering samen boven €15.000 per jaar uitkomen. Of bij een overheidspensioen zonder Nederlandse nationaliteit.
Betaal ik Nederlandse premies volksverzekeringen over een pensioen uit het buitenland?
Meestal wel. Een pensioen uit het buitenland telt ook mee voor AOW-, Anw- en Wlz-premie, plus de Zvw-bijdrage. Dat komt boven op je inkomstenbelasting. Een paar vrijstellingsroutes bestaan wel. Ben je AOW-gerechtigd? Dan betaal je geen AOW-premie meer.
Waar controleer ik de regels voor mijn eigen bronland?
Het overzicht Verdragsstaten ingezetenen. Daarin staat de eigen samenvatting van de Belastingdienst van het verdrag met jouw bronland. Controleer daar de precieze verdeling, voordat je het Duitse voorbeeld op je eigen situatie plakt. Zoek op belastingdienst.nl op Verdragsstaten IB ingezetenen.
Ik woon in het buitenland en ontvang een Nederlands pensioen, geldt deze pagina voor mij?
Nee, dan geldt de omgekeerde situatie. Deze pagina gaat over een pensioen uit het buitenland terwijl je in Nederland woont. Ontvang je zelf een Nederlands pensioen terwijl je in het buitenland woont? Dan bepaalt het Nederlandse heffingsrecht voor niet-ingezetenen wat je moet aangeven. Zie het overzicht Verdragsstaten niet-ingezetenen.
Ik keerde dit jaar terug naar Nederland, telt mijn buitenlandse pensioen het hele jaar?
Alleen voor het deel van het jaar dat je hier woont. Je werd dit jaar weer inwoner van Nederland. Je geeft het pensioen aan vanaf de datum van je terugkeer.