Fiets van de zaak en bijtelling in 2026

Wat is een fiets van de zaak?

Een fiets van de zaak is een fiets die je bedrijf betaalt. Jij regelt de fiets voor je medewerker of zet hem als ondernemer op de zaak. Je telt 7% van de adviesprijs op bij het loon van je medewerker.¹ De adviesprijs is de door de leverancier geadviseerde verkoopprijs van de fiets. Dat bedrag heet de bijtelling.

Met “fiets” bedoelt de Belastingdienst ook een elektrische fiets, een leasefiets en een pedelec.¹

Een fiets die je ter beschikking stelt, werkt anders dan een fiets die je medewerker zelf bezit. Koopt je medewerker de fiets zelf, dan blijft hij van je medewerker. Jij helpt dan met een onbelaste kilometervergoeding of een lening.²

Je medewerker Jorien werkt als laborant en verdient €35.000 bruto per jaar. Ze kiest een fiets met een adviesprijs van €2.000. Verderop rekenen we haar bijtelling helemaal uit.

Welke fiscale regelingen zijn er voor de fiets?

Voor de fiets gelden vijf fiscale regelingen.² Je situatie bepaalt welke van die vijf je mag gebruiken.

Werk je als zzp’er met een eenmanszaak, dan geldt alleen de zzp-regeling.² Heb je personeel in dienst, dan gebruik je het fietsplan voor je medewerker.² Als dga ben je werknemer van je eigen bv of nv.² Je gebruikt dan alle regelingen behalve die voor zzp’ers.²

Drie van die vijf regelingen lopen buiten de bijtelling om: een deel van het brutoloon inleveren, een kilometervergoeding of een renteloze lening.² De tabel hieronder zet de vijf regelingen naast elkaar.

Hoeveel belasting betaalt je medewerker over de bijtelling?

Je medewerker betaalt belasting over 7% van de adviesprijs.¹ Wat merkt je medewerker daarvan op de loonstrook?

Je telt die 7% op bij het loon en houdt daarover loonbelasting en premie volksverzekeringen in.¹ Je medewerker hoeft de fiets niet voor woon-werkverkeer of werk te gebruiken.¹ Onbeperkt privégebruik mag en voor de bijtelling maakt dat niet uit.¹

Vraag je een eigen bijdrage? Die trek je van de bijtelling af.¹ De aftrek mag nooit hoger zijn dan de bijtelling.¹ Accessoires zoals een tassendrager of een extra slot blijven onbelast.¹

Twee situaties leveren helemaal geen bijtelling op. Staat de fiets niet meer dan 10% van de tijd bij je medewerker thuis, dan is er geen bijtelling.¹ Dat geldt vooral voor deelfietsen zoals de OV-fiets.¹ Mag je medewerker de fiets alleen zakelijk gebruiken, dan is er ook geen bijtelling.¹

Er zit één beperking aan het fietsplan. Die raakt de vergoeding voor zakelijk gereden kilometers.

Wat kost een fiets van de zaak jou als werkgever?

Je houdt loonheffing in en betaalt zelf premies over de bijtelling.² Voor jou als werkgever zit er meer aan vast dan alleen die bijtelling.

Per aangiftetijdvak houd je over die bijtelling van 7% loonbelasting en premie volksverzekeringen in.² Je betaalt ook premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw over de bijtelling.² Het nettoloon van je medewerker daalt daardoor iets.²

Wil je dat de fiets je medewerker niets kost? Wijs het bedrag dan aan als eindheffingsloon binnen de werkkostenregeling.² Eindheffingsloon is loon waarover jij als werkgever de belasting betaalt. Dan draag jij de belasting en blijft het nettoloon van je medewerker gelijk.²

De vrije ruimte is het deel van je loonsom dat je onbelast mag besteden. Je mag de bijtelling daarin opnemen, maar het hoeft niet.¹ In 2026 is die ruimte 2,00% van het fiscale loon tot en met €400.000.³ Boven dat bedrag is het 1,18%.³ Kom je erboven, dan betaal je over het meerdere 80% eindheffing.³ Gebruik je de ruimte niet, dan vervalt ze aan het einde van het jaar.³

Aan de kostenkant schrijf je de aanschafkosten jaarlijks af van de winst.² Gebruikt je medewerker de fiets voor woon-werkverkeer, dan mag je de btw aftrekken tot maximaal €130.² Kost de fiets €749 of minder, dan mag je alle betaalde btw aftrekken.² Daarvoor gelden meerdere voorwaarden.² Eén ervan is dat je in het lopende kalenderjaar en de twee voorgaande jaren geen fiets voor diezelfde medewerker kocht of leaste.²

Welke drie routes lopen buiten de bijtelling om?

Drie routes lopen buiten de bijtelling om. Bij de route via het brutoloon levert je medewerker een deel van dat loon in.² Daarvoor krijgt je medewerker een vergoeding om een fiets te kopen.² Die vergoeding wijs je aan als eindheffingsloon en binnen de vrije ruimte betaal je er geen belasting over.² Omdat het bedrag van het brutoloon afgaat, betalen jullie allebei minder loonbelasting en premies.²

Dan is er de kilometervergoeding voor een medewerker die op een eigen fiets rijdt.¹ In 2026 mag je maximaal €0,25 per kilometer onbelast vergoeden voor zakelijke kilometers.¹ Woon-werkverkeer valt daar ook onder en je medewerker kan er een renteloze lening mee aflossen.¹ Meer over reiskosten lees je op de pagina over reiskosten.

Tot slot de renteloze lening. Zo’n lening voor een fiets is belastingvrij.¹ Het rentevoordeel telt niet mee, want de Belastingdienst waardeert het op nul.³ Dat heet een nihilwaardering.³ Omdat je medewerker terugbetaalt, gaat de lening niet van de vrije ruimte af.²

Kun je als zzp’er een fiets op de zaak zetten?

Dat mag als je de fiets voor minimaal 10% zakelijk gebruikt.² De loonroute vervalt zodra je voor jezelf werkt.

De bijtelling is ook hier 7% van de adviesprijs.² Dat bedrag tel je op bij je winst in plaats van bij je loon.²

Daar staan drie aftrekposten tegenover. Je schrijft maximaal 20% per jaar af van de aanschafprijs.² Kosten zoals leasekosten, fietsverzekering en reparaties trek je af.² Accessoires horen daar ook bij.² De btw trek je af als voorbelasting, zolang je de fiets gebruikt voor omzet die met btw is belast.² Gebruik je de fiets ook privé? Dan zijn er verschillende manieren om met de btw om te gaan.²

Daarbovenop kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) nog meetellen.² Wat die aftrek oplevert en hoe afschrijven werkt, lees je op de pagina over afschrijven van bedrijfsmiddelen.

Als dga val je hier niet onder. Je eigen bv of nv heeft je in dienst en daarmee vervalt deze route.²

Wat kost de bijtelling van een fiets per maand?

Jorien betaalt €4,17 per maand aan belasting voor een fiets van €2.000.¹ De adviesprijs en haar belastingtarief bepalen samen dat bedrag.

De jaarlijkse bijtelling is 7% van €2.000 en dat is €140.¹ In 2026 valt €35.000 bruto in de eerste schijf, met een tarief van 35,75%. Over die €140 betaalt Jorien €50,05 belasting per jaar.¹ Per maand komt dat neer op €4,17.¹

Die €50,05 kun je als werkgever wegnemen. Wijs de bijtelling aan als eindheffingsloon.² Dan kost de fiets Jorien niets.² Blijf je binnen de vrije ruimte, dan betaal je er zelf ook geen belasting over.³

De tabel hieronder zet de stappen van dit voorbeeld op een rij.

Jorien houdt de bijtelling klein op €140. Dat bedrag komt terug zolang ze de fiets heeft.

Bij een duurdere fiets of een groter team tikt het sneller aan. We rekenen je fietsplan door en laten zien wat het jou en je medewerkers kost.

Is een fiets van de zaak voordeliger dan zelf kopen?

Jorien betaalt via de zaak €4,17 per maand, bij zelf kopen €2.000 in één keer. De uitkomst hangt af van het tarief van je medewerker en de regeling. Wat weegt er dan mee in die keuze?

Zelf kopen blijft naast deze vijf regelingen gewoon een optie.

Koopt je medewerker de fiets zelf, dan is er geen bijtelling. De hele prijs gaat dan wel uit het nettoloon. Via de zaak betaalt je medewerker elk jaar belasting over 7% van de adviesprijs.¹ Een eigen bijdrage van je medewerker verlaagt die bijtelling.¹ Zolang je de fiets ter beschikking stelt, blijft hij van jou.⁴ Je medewerker vergelijkt dus gebruik met bezit.

Drie dingen bepalen de uitkomst: het belastingtarief van je medewerker, de prijs van de fiets en de ruimte in je werkkostenregeling. Zit daar ruimte in, dan neem je de bijtelling helemaal weg.² Zit die vol, dan kost het meerdere je 80% eindheffing.³

Zet als eerste stap de adviesprijs, het tarief en je vrije ruimte naast elkaar. Hoe de rest van het loon meetelt, lees je op de pagina over werk en inkomen. Reist je medewerker met het openbaar vervoer naar het werk, kijk dan bij reiskosten.