Afschrijven bedrijfsmiddelen: zo werkt het in 2026

Afschrijven bedrijfsmiddelen: wat houdt het in?

Afschrijven van bedrijfsmiddelen spreidt de kosten van een aankoop over meerdere jaren. Koop je iets voor de zaak boven €450 dat langer meegaat dan een jaar?⁴ Dan is dat een bedrijfsmiddel. De hele prijs in één keer aftrekken mag dan niet. Je haalt elk jaar een stuk van je winst af.

Dit geldt voor ondernemers en zzp'ers die winst uit onderneming aangeven. Twee dingen vallen erbuiten. Een bedrijfspand heeft een eigen regime en valt dus buiten deze pagina. En de ondernemersaftrek zoals de zelfstandigenaftrek is een andere aftrekfamilie.

Jelle is zelfstandig fotograaf en werkt ook regelmatig voor opdrachtgevers over de grens. In januari koopt hij een laptop en een camera. We rekenen zijn jaar hieronder helemaal door.

Wanneer is een aankoop een investering en geen kosten?

Een aankoop is een investering zodra die meer dan €450 kost.⁴ De tweede voorwaarde is de gebruiksduur. Gaat het bedrijfsmiddel langer dan een jaar mee, dan schrijf je af. Kost het €450 of minder, dan trek je het in één keer af als kosten.

Een bedrijfsmiddel dat je in het buitenland koopt telt gewoon mee. Ook dan geldt dezelfde grens.

De volledige uitleg over wat je verder mag opvoeren staat op de pagina over aftrekbare zakelijke kosten. Voor kosten die je maar deels mag aftrekken staat alles op de pagina over beperkt aftrekbare kosten.

Voor Jelle geldt dat voor allebei zijn aankopen. Zijn laptop kost €2.000 en zijn camera €1.200. Beide gaan langer dan een jaar mee, dus beide gaan de afschrijving in. Of de €450 in- of exclusief btw geldt, hangt af van je eigen btw-positie. Trek je de btw af als voorbelasting, dan reken je zonder btw. Anders tel je de btw mee.

In de tabel hieronder staan de regels op een rij.

Hoe bereken je de afschrijving per jaar?

Je deelt de aanschafkosten min de restwaarde door de gebruiksduur. Onder aanschafkosten valt meer dan alleen de aanschafprijs. Reken ook de aankoopkosten mee plus de kosten om het bedrijfsmiddel te installeren en bedrijfsklaar te maken. Kortingen en subsidies gaan er weer vanaf, ook een subsidie die pas later binnenkomt.

De restwaarde is de waarde die je aan het eind van het zakelijk gebruik verwacht. Onder die restwaarde schrijf je nooit af.² De gebruiksduur tel je in hele jaren. Is de economische levensduur korter dan de technische, dan neem je de economische.

Jelle schat zijn laptop op vijf jaar met een restwaarde van €200. €2.000 min €200 is €1.800, gedeeld door vijf jaar. Dat is €360 per jaar. Zijn camera heeft een restwaarde van €100 en gaat ook vijf jaar mee. Dat levert €220 per jaar op.

Koop je halverwege het jaar, dan tel je alleen de maanden dat je het bedrijfsmiddel gebruikt hebt. Jelle koopt beide in januari, dus hij schrijft over twaalf maanden af. Meer dan 20% van de aanschafkosten per jaar mag niet. Jelle blijft met €360 en €220 binnen die grens.

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De KIA is een extra aftrek, geen vervanging van je jaarlijkse afschrijving. Je haalt allebei in hetzelfde jaar van je winst af. Je afschrijving loopt daarna nog jaren door. De KIA krijg je eenmalig, in het jaar van de investering.

Er gelden twee voorwaarden. Je totale kwalificerende investering in dat jaar ligt tussen €2.901 en €398.236.¹ En elk bedrijfsmiddel komt zelf boven de €450 uit.³ Blijf je onder €2.901, dan krijg je geen KIA. Investeer je meer dan €398.236, dan vervalt de aftrek ook.

Je moet het bedrijfsmiddel wel een minimale periode in gebruik houden. Verkoop je te snel, dan telt een deel van de aftrek weer mee in je winst.

De vijf banden voor 2026 staan in de tabel hieronder.

Wat levert een jaar met twee aankopen op?

Jelle haalt in jaar één €1.476 van zijn winst af. Zijn afschrijving is €360 voor de laptop plus €220 voor de camera. Samen is dat €580 over het eerste jaar.

Zijn kwalificerende investering is €2.000 plus €1.200, dus €3.200. Dat bedrag valt in de band van €2.901 tot en met €71.683. De KIA is daar 28% van de investering. 28% van €3.200 is €896.

Bij elkaar gaat er €580 plus €896 van de winst af, oftewel €1.476. De KIA krijgt hij alleen dit jaar. De afschrijving van €580 loopt nog vier jaar door, tot de restwaarde bereikt is. Onze adviseur begint een ondernemersjaar bij die tweede som.

Wanneer geldt de investeringsaftrek niet?

Een jaar met alleen die laptop van €2.000 geeft geen KIA. Je totale investering blijft dan onder €2.901. De afschrijving van €360 per jaar loopt wel gewoon door.

Voor starters ligt dat anders. De route geldt voor een eenmanszaak of vof en voor een maatschap of cv. Voldoe je daarnaast aan de voorwaarden voor de startersaftrek, dan mag je willekeurig afschrijven. Je kiest zelf hoe en wanneer je afschrijft, zolang de boekwaarde niet onder de restwaarde zakt. De ondergrens van €2.901 geldt hier niet. Die laptop mag je dus in één jaar tot de restwaarde afschrijven.

Het gaat om bedrijfsmiddelen uit de jaren waarin je startersaftrek had of uit je aanloopjaar.

Naast de startersroute bestaat de willekeurige afschrijving milieu-investeringen, de VAMIL. Die loopt via de Milieulijst, net als de milieu-investeringsaftrek MIA. Of jouw aankoop op die lijst staat zoeken we voor je uit. Wat er in je eerste ondernemersjaar allemaal op je afkomt, staat in de belastingchecklist voor startende ondernemers.

Eén oudere regeling helpt je niet meer.

Wat betekent dit voor jouw aangifte?

Controleer voor je aangifte je aanschafkosten, je restwaarde en je totale investering. Tel daarna alle bedrijfsmiddelen van dit jaar bij elkaar op, ook de kleine.

Kom je daarmee boven €2.901 uit, dan staat er nog een aftrek voor je open. Wil je weten waar dit precies in je aangifte landt? We leggen dat uit op de pagina over de zzp-aangifte. Twijfel je of je afschrijvingsopzet nog klopt? Dan kijken we mee bij het zakelijk belastingadvies.

We kijken ook of eerdere jaren nog kloppen. Zat je restwaarde te hoog of je gebruiksduur te lang, dan zie je dat terug in je cijfers. We zoeken altijd uit of herstel nog kan. Jelle telde eerst zijn jaar op, zijn €1.476 staat zo in zijn aangifte.