Eenmanszaak of bv: wat is het verschil?
Een bv scheidt jouw vermogen van het ondernemingsvermogen, een eenmanszaak doet dat niet. Bij een eenmanszaak ben jij de onderneming. Je schulden zijn jouw schulden en je winst is jouw inkomen. Een bv is een aparte rechtspersoon. Die bezit het vermogen, sluit de contracten en draagt de schulden. Jij houdt de aandelen en werkt er in loondienst.
Deze pagina gaat over de keuze zelf. Hoe je jezelf uitbetaalt uit een bv valt erbuiten. Of de Belastingdienst je als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet, blijft hier ook buiten beeld. Heb je een compagnon, dan gaat je keuze tussen een vof en een bv.
Gijs is zelfstandig adviseur met opdrachtgevers in Nederland en Duitsland. Hij verwacht dit jaar ongeveer €100.000 winst. Ook denkt hij na over vertrek naar het buitenland. We gebruiken zijn cijfers verderop in de rekentabel.
In het kort
Bij een eenmanszaak sta jij met je privévermogen achter de schulden. Een bv draagt die schulden zelf. Teken je een privéborg, dan sta jij er alsnog achter.
Een eenmanszaak betaalt Box 1-inkomstenbelasting tot 49,50%. Box 1 is de box voor werk en woning. Een bv betaalt 19,0% vennootschapsbelasting (vpb) over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven.¹ Daarnaast betaal jij als directeur inkomstenbelasting over je salaris en je dividend. Het tarief van 49,50% komt van belastingdienst.nl geraadpleegd op 2026-08-15.
Haal je geld uit de bv naar privé? Box 2 is de box voor je aanmerkelijk belang. Dan betaal je 24,5% in Box 2 tot €68.843. Daarboven is het 31%.²
Een bv betaalt jou verplicht salaris. In 2026 is dat minimaal €58.000.³
Geen enkele instantie publiceert een omslagpunt. Het bedrag van €120.000 tot €150.000 dat online rondgaat is een marktschatting, geen regel.
De ondernemersaftrek bestaat alleen in de eenmanszaak en krimpt elk jaar. De vergelijking verschuift dus met het belastingjaar mee.
Wat verandert er juridisch als je voor een bv kiest?
De bv bezit voortaan de contracten, de schulden en het vermogen. Dat klinkt administratief, maar het raakt Gijs direct. Gaat een opdracht mis, dan verhaalt een opdrachtgever de schade op het privévermogen van Gijs. Met een bv blijft die schade in principe in de vennootschap. Zijn spaargeld en zijn woning staan er dan buiten.
Daar staat werk tegenover. Een bv voert een eigen boekhouding, deponeert een jaarrekening bij de Kamer van Koophandel (KVK) en verloont jouw salaris. Een eenmanszaak schrijf je alleen in bij de KVK. Een jaarrekening deponeren hoeft daar niet.
In de tabel hieronder staan de zeven verschillen naast elkaar.
| Wat verschilt | Eenmanszaak | Bv |
|---|---|---|
| Wie aansprakelijk is voor de schulden | Jij, met je privévermogen | De bv, tenzij je een privéborg tekent of de rechter onbehoorlijk bestuur vaststelt |
| Belasting over de winst | Box 1 oplopend tot 49,50% (belastingdienst.nl, geraadpleegd op 2026-08-15) | 19,0% vpb tot en met €200.000, daarboven 25,8%¹ |
| Belasting als je geld opneemt | Geen, de winst is al belast | Box 2, 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven² |
| Ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling | Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling | Vervalt, de bv heeft jou in dienst |
| Je eigen salaris | Geen salaris. Je betaalt inkomstenbelasting over de hele winst, ook over wat je niet opneemt | Verplicht, minimaal €58.000 in 2026³ |
| Jaarrekening bij de KVK | Niet verplicht | Verplicht, elk jaar deponeren |
| Oprichten | Inschrijven bij de KVK voor €85,15 (kvk.nl, geraadpleegd op 2026-08-15) | Notariële akte, daarna inschrijven bij de KVK |
Waar ligt het omslagpunt naar een bv?
Geen enkele instantie publiceert een omslagpunt voor de overstap naar een bv. Niet de Belastingdienst, niet de KVK en niet Ondernemersplein.
De cijfers die online rondgaan zijn marktschattingen. Ze lopen van €120.000 tot €150.000 winst en spreken elkaar tegen. Behandel dat bereik als een richting en nooit als een drempel.
Drie dingen verschuiven het antwoord meer dan je winst. De zelfstandigenaftrek krimpt elk jaar.⁵ Voor 2027 is een verdere daling aangekondigd, maar nog niet definitief. Verder blijft een vast deel van je winst onbelast. Dat heet de mkb-winstvrijstelling. En de bodem onder je gebruikelijk loon zet een vast bedrag in Box 1, ook in een mager jaar.³
De meeste onderdelen van de ondernemersaftrek stellen het urencriterium van 1.225 uur als eis.⁴ Niet alle onderdelen doen dat. De pagina over het urencriterium legt uit hoe je die uren telt en aantoont.
We rekenen het hieronder door voor Gijs met €100.000 winst.
| Stap | Als eenmanszaak | Als bv |
|---|---|---|
| Winst vóór belasting | €100.000 | €100.000 |
| Salaris dat je jezelf betaalt | Geen, de winst is je inkomen | €58.000, de bodem van het gebruikelijk loon³ |
| Ondernemersaftrek | Zelfstandigenaftrek €1.200. Gijs is geen starter, dus de startersaftrek van €2.123 telt hier niet. | Geen |
| Tarief waartegen die aftrek meetelt | Maximaal 37,56%, het hoogste tarief waartegen aftrekposten je belasting verlagen. Dat plafond geldt pas bij de belastingberekening, niet op deze grondslag. | Geen aftrek om te verrekenen |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% van €98.800 (€100.000 min €1.200), dat is €12.548 | Geen, de bv betaalt vennootschapsbelasting |
| Belast in Box 1 | Ongeveer €86.250 (€100.000 min €1.200 min €12.548) | €58.000 aan salaris |
| Belast in de vennootschap | Er is geen vennootschap | 19,0% vpb over €42.000 (€100.000 min €58.000 salaris), dat is €7.980¹ |
| Belast als de rest eruit komt | Al belast als winst | Box 2, 24,5% tot €68.843² over €34.020 (€42.000 min €7.980), dat is €8.335 |
Wat kost het om later alsnog over te stappen?
Overstappen kost je twee keer geld: bij de start en bij het staken. Begin je klein met het plan om later een bv op te richten? Reken die overstap dan meteen mee.
Een bv oprichten vraagt een notariële akte. Daarna komen er vaste posten bij: een zwaardere boekhouding, een jaarrekening voor de KVK en een loonadministratie over je eigen salaris. Voor die kosten bestaat geen officieel bedrag.
Stop je met je eenmanszaak, dan reken je af over de meerwaarde in je onderneming. Dat heet stakingswinst en de pagina over stakingswinst rekent het voor. Zet je je eenmanszaak om in een bv, dan geldt dat meestal ook als staking. Onder voorwaarden breng je je zaak geruisloos in en reken je niet direct af.
Beslist aansprakelijkheid de keuze?
Draagt je werk een echt schaderisico, dan weegt aansprakelijkheid zwaarder dan het omslagpunt. Wie de schade draagt als een opdracht misgaat, hangt alleen van je rechtsvorm af. Aansprakelijkheid beweegt niet met het belastingjaar mee. Tarieven en aftrekposten veranderen elk jaar. Bij een privéborg of bestuurdersaansprakelijkheid raakt een schuld alsnog jouw privévermogen.
Wat betekent je rechtsvorm als je wilt verkopen of emigreren?
Je rechtsvorm bepaalt wat je fiscaal afrekent als je verkoopt of vertrekt. Gijs heeft die vraag al op tafel liggen. Zijn werk loopt al over de grens.
Met een bv houd jij de aandelen. Dat pakket valt onder het aanmerkelijk belang. Verhuis je naar het buitenland, dan legt de Belastingdienst een aanslag op waarvoor je uitstel van betaling krijgt. Die heet een conserverende aanslag.
Ook verkopen gaat per rechtsvorm anders. Je verkoopt aandelen uit een bv of je staakt een eenmanszaak. Dat zijn twee verschillende handelingen met eigen regels. Draag je de zaak over aan een kind of een medewerker, dan bepaalt je rechtsvorm ook die route.
Of je voor de inkomstenbelasting als ondernemer telt, bepaalt mede wat je bij staking afrekent. Dat lees je op de pagina over ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.
Zet dit vóór je keuze op tafel en niet erna.
“Klanten beginnen bij mij vaak met een bedrag. Ik vraag dan naar hun plan voor de komende vijf jaar. Wie over drie jaar wil verkopen of vertrekken, kiest een andere vorm dan wie blijft. Het omslagpunt is het laatste wat ik uitreken.”
Wat betekent dit voor jouw keuze?
Je plan voor de komende jaren weegt zwaarder dan je winst van dit jaar. Die keuze draait om drie vragen die je zelf kunt nagaan.
Voor Gijs beslist niet zijn €100.000 maar zijn vertrek. Wat er bij vertrek gebeurt, telt dan zwaarder dan het tarief.
Hoe groot is het claimrisico in jouw opdrachten? Wil je binnen vijf jaar verkopen of vertrekken? Haal je het urencriterium dat de meeste onderdelen van de ondernemersaftrek eisen?⁴
Weet je een van die antwoorden niet zeker? Zoek dat antwoord eerst uit, want het bepaalt je rechtsvorm. Op de pagina over zakelijk belastingadvies lees je hoe we dat met je uitzoeken.
¹ belastingdienst.nl, Tarieven voor de vennootschapsbelasting · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Box 2, uitleg en tarieven · Geraadpleegd
³ belastingdienst.nl, Loon en aanmerkelijk belang · Geraadpleegd
⁴ belastingdienst.nl, Urencriterium · Geraadpleegd
⁵ ondernemersplein.overheid.nl, Zelfstandigenaftrek · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over eenmanszaak of bv
Is een bv boven een bepaalde winst altijd goedkoper?
Nee. Geen enkele instantie noemt een winstbedrag waarboven de bv wint. Het antwoord hangt ook af van je aansprakelijkheid, je plannen en de kosten van de bv zelf.
Verlies je de ondernemersaftrek in een bv?
Ja. De ondernemersaftrek hoort bij winst uit onderneming in Box 1. Een bv betaalt vennootschapsbelasting, dus die posten vervallen. Je krijgt er salaris uit de bv voor terug.
Hoeveel salaris moet je jezelf uit een bv betalen?
Minimaal €58.000 in 2026, maar dat is alleen de bodem.³ Je neemt het hoogste bedrag uit drie toetsen: het loon in een vergelijkbare functie, het loon van je meestverdienende werknemer en €58.000.
Kun je als eenmanszaak beginnen en later omzetten?
Ja, dat kan. Je richt dan een bv op en brengt je onderneming in. Reken de kosten van het oprichten én van een latere staking mee.
Beschermt een bv je privévermogen?
Meestal wel. De bv draagt haar eigen schulden en jij staat er in principe buiten. Bij een privéborg of bij bestuurdersaansprakelijkheid ligt dat anders.
Verandert een emigratieplan je keuze tussen eenmanszaak en bv?
Ja. Aandelen in een bv gaan bij vertrek mee in een conserverende aanslag. Een eenmanszaak reken je bij staking af.