Wat is een ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Je bent ondernemer als de Belastingdienst je onderneming erkent voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst bepaalt dit zelf, niet jij en niet je opdrachtgever.¹
Je inkomen valt in een van drie bronnen: winst uit onderneming, loon uit dienstbetrekking of resultaat uit overige werkzaamheden. Met de status ondernemer valt je winst in winst uit onderneming. Die status is de eerste stap naar de ondernemersaftrek. Dat is de verzamelnaam voor onder meer de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De meeste daarvan hangen ook af van 1.225 uur werk. Zonder die status telt je winst als resultaat uit overige werkzaamheden, kort ROW.
Ondernemer voor de inkomstenbelasting is trouwens iets anders dan btw-ondernemer. Dat zijn aparte toetsen.
Werk je via een bv? Dan past onze uitleg over dividend of salaris uit je bv beter bij je.
Wil je weten hoe de inkomstenbelasting voor zzp'ers werkt? Lees onze uitleg over de inkomstenbelasting voor zzp'ers.
Neem Maarten, een Nederlandse zzp'er met opdrachtgevers in het buitenland. Hij werkt voor drie vaste klanten en twijfelt of de Belastingdienst hem nog als ondernemer ziet.
In het kort
Oordeel op maat: de Belastingdienst beslist op feiten en omstandigheden, per activiteit.
Acht factoren: winst, zelfstandigheid, tijd en ondernemersrisico wegen allemaal mee.
Urencriterium: 1.225 uur per jaar is de toegangspoort tot de meeste aftrekken.
Per activiteit: elke bezigheid wordt los gewogen en telt alleen mee als één onderneming bij genoeg samenhang.
Uren missen kost je je status niet: het kost je de aftrekken die aan het urencriterium hangen.
OndernemersCheck: de gratis tool van de Belastingdienst geeft een indicatie, geen oordeel.
Geen status: dan belast de Belastingdienst je winst als resultaat uit overige werkzaamheden.
Hoe bepaalt de Belastingdienst of je kwalificeert?
De Belastingdienst weegt acht factoren en kijkt naar je hele situatie. Je status hangt dus niet aan één cijfer.
Er is geen omzetgrens en geen enkele regel die de doorslag geeft. De Belastingdienst beoordeelt elke activiteit apart. Heb je meerdere activiteiten? Dan tellen ze alleen als één onderneming bij genoeg samenhang.
Bij Maarten wegen zijn drie klanten en zijn eigen risico allemaal mee.
De acht factoren staan in de tabel hieronder.
| Factor | Waar de Belastingdienst naar kijkt |
|---|---|
| Winst, en hoeveel | of het werk winst maakt, en genoeg om van te leven |
| Zelfstandigheid | of je zelf bepaalt hoe, wanneer en voor wie je werkt |
| Kapitaal | of je eigen geld in de onderneming steekt |
| Tijd | hoeveel tijd je aan het werk besteedt |
| Opdrachtgevers | of je voor meerdere opdrachtgevers werkt, niet één, in binnen- of buitenland |
| Bekendheid naar buiten | of je je als onderneming presenteert, met website, KvK-inschrijving of reclame |
| Ondernemersrisico | of je het risico draagt van wanbetaling of minder werk |
| Aansprakelijkheid | of je aansprakelijk bent voor de schulden van de onderneming |
Wat als je niet als ondernemer kwalificeert?
Dan telt je winst als resultaat uit overige werkzaamheden, niet als winst uit onderneming. De Belastingdienst berekent die ROW-winst vrijwel hetzelfde. Maar de ondernemersaftrek vervalt.
De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek vragen de status en het urencriterium van 1.225 uur. Hoe dat urencriterium werkt, lees je verderop. De mkb-winstvrijstelling laat een vast deel van je winst onbelast. Die vrijstelling geldt al met de status alleen, zonder die uren. De bedragen vind je op onze pagina over de zelfstandigenaftrek. Bij resultaat uit overige werkzaamheden gelden deze aftrekken en de mkb-winstvrijstelling niet.
Investeer je in bedrijfsmiddelen? Lees dan hoe de investeringsaftrek, de zogeheten KIA, werkt bij afschrijven op bedrijfsmiddelen.
Waar zit het urencriterium van 1.225 uur in dit verhaal?
Je status en het urencriterium zijn twee losse toetsen. De eerste bepaalt of je winst wel winst uit onderneming is. Het urencriterium bepaalt daarna of de meeste ondernemersaftrekken er ook bij horen.³
Je kunt dus ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en de 1.225 uur niet halen. Je winst blijft winst uit onderneming. De zelfstandigenaftrek vervalt dan wel.
De regel zelf staat op één plek. Welke uren meetellen, wat er geldt als je halverwege het jaar start, het verlaagde criterium en hoe je je uren aannemelijk maakt: dat lees je in onze uitleg over het urencriterium.
| Waar het om gaat | Wat er geldt |
|---|---|
| Mét ondernemersstatus | je winst is winst uit onderneming |
| Zonder die status | je winst is resultaat uit overige werkzaamheden, vrijwel hetzelfde berekend |
| Ondernemersaftrek | onder meer zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Die vragen eerst de status, de meeste ook 1.225 uur |
| Mkb-winstvrijstelling | hoort bij je status en laat een vast deel onbelast, ook zonder urencriterium |
| Investeringsaftrek | vraagt de ondernemersstatus. Bij resultaat uit overige werkzaamheden krijg je die niet |
| Zakelijke kosten | in beide gevallen aftrekbaar, want zakelijke kosten blijven zakelijke kosten |
| Btw | een aparte toets met een eigen antwoord, los van deze |
| Wie beslist | de Belastingdienst, op feiten en omstandigheden, per activiteit |
“Veel mensen denken dat hun KvK-inschrijving het bepaalt. Dat is niet zo. We kijken naar hoe je echt werkt: hoeveel opdrachtgevers, wie het risico draagt, hoe je je naar buiten presenteert. Dat is het beeld dat de Belastingdienst weegt, en dat bouwen we samen op.”
Wat betekent dit voor jou?
Toets je eigen situatie aan de acht factoren. Kijk naar je opdrachtgevers, je risico en hoe je je naar buiten presenteert. Doe de OndernemersCheck voor een eerste indicatie.
Terug naar Maarten: hij werkt voor opdrachtgevers in Duitsland en België, draagt zijn eigen debiteurenrisico en heeft een eigen website. Of hij echt kwalificeert, hangt af van feiten en omstandigheden.
Het loont dus om je status vanaf het begin goed te regelen.
Werk je vooral voor één opdrachtgever? Dan kan de vraag spelen of je echt zelfstandig bent. Lees meer over dat verschil bij zzp of loondienst.
Wat we voor ondernemers doen, lees je op onze pagina over zakelijk belastingadvies.
¹ belastingdienst.nl, Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting? (OndernemersCheck) · Geraadpleegd
³ belastingdienst.nl, Urencriterium · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over ondernemer voor de inkomstenbelasting
Moet ik me ergens aanmelden om ondernemer voor de inkomstenbelasting te zijn?
Nee, het is een beoordeling en geen aanmelding. De Belastingdienst kijkt naar je feiten en omstandigheden. Je KvK-inschrijving weegt mee, maar maakt je niet vanzelf ondernemer.
Ben ik nog ondernemer als ik vooral voor buitenlandse opdrachtgevers werk?
Ja, het land van je opdrachtgever verandert niets aan de acht factoren. Het gaat om je zelfstandigheid, je risico en je bekendheid naar buiten.
Is dit hetzelfde als btw-ondernemer zijn?
Nee, dat zijn twee aparte toetsen. Je kunt btw-ondernemer zijn zonder dat de Belastingdienst je als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet. Wie zich inschrijft bij de KvK is meestal meteen btw-ondernemer.
Verlies ik mijn status als ik de 1.225 uur niet haal?
Nee, je status en het urencriterium worden los beoordeeld. Je winst blijft winst uit onderneming, maar de aftrekken die aan de uren hangen vervallen. De regel zelf staat op onze pagina over het urencriterium.
Kan ik voor de ene activiteit ondernemer zijn en voor de andere niet?
Ja, dat kan. Twee bezigheden tellen alleen als één onderneming als er genoeg samenhang tussen zit. Anders krijgt elk een eigen oordeel.
Waar wordt mijn winst belast als ik deels in het buitenland werk?
Dat hangt af van belastingverdragen en je persoonlijke situatie. Waar je woont en waar je werkt bepalen samen welk land mag heffen. Dit luistert nauw en we rekenen het graag met je uit. Je ondernemersstatus verandert er niet door.
Ben ik ondernemer als ik naast mijn baan iets bijverdien?
Ja, ook naast een baan kun je ondernemer zijn. De Belastingdienst weegt je bijverdienste op dezelfde acht factoren. Weegt het te licht, dan telt je winst als resultaat uit overige werkzaamheden.
Kun je me vertellen of ik kwalificeer?
Niet vanaf een pagina, dat hangt af van je feiten en omstandigheden. We kijken samen naar je echte situatie en werken het met je uit.