Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbare winst met €1.200 in 2026.¹ Zo betaal je over een lager bedrag inkomstenbelasting.
Deze pagina gaat over die aftrek en de regelingen eromheen. We behandelen ook de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Zo lopen de bedragen niet door elkaar.
Neem Ellen, freelance developer met een paar buitenlandse klanten. Haar winst is €45.000 dit jaar. We volgen haar door deze pagina heen en rekenen haar voordeel stap voor stap uit. Ellen is starter. Dat betekent dat ze in de eerste jaren van haar onderneming zit.
In het kort
€1.200 in 2026. Zoveel bedraagt de zelfstandigenaftrek. Je trekt dit bedrag van je winst af.
37,56%-begrenzing. Je voordeel telt alleen tegen dit tarief. Dat begrenst wat je aan belasting bespaart.
€900 in 2027.² De aftrek bouwt af. Dit is de laatste stap in die afbouw.
Urencriterium van 1.225 uur. Als ondernemer moet je deze toegangseis halen. Dan kom je in aanmerking voor de aftrek.
Startersaftrek van €2.123. Deze komt bovenop de zelfstandigenaftrek in je eerste jaren.
MKB-winstvrijstelling van 12,7%. Die geldt over je winst na aftrek. Hiervoor heb je geen urencriterium nodig.
9 jaar voorwentelen. Gebruik je de aftrek niet volledig, dan schuift het restant maximaal negen jaar vooruit.
Wie komt in aanmerking en wat is het waard in 2026?
Je krijgt de zelfstandigenaftrek als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Ook moet je aan het urencriterium voldoen. Het bedrag is €1.200 in 2026.¹
Het urencriterium is de poort naar de aftrek. Je steekt genoeg uren in je onderneming om erdoor te komen. Wanneer je precies ondernemer bent en hoe die urentelling werkt, lees je op onze pagina over de ondernemer voor de inkomstenbelasting. Begin je halverwege het jaar? Onze gids over het urencriterium legt uit wat er dan verandert.
Bereik je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd? Dan is je aftrek de helft, dus €600.¹ Er is nog een grens. Je zelfstandigenaftrek is nooit hoger dan je winst vóór de ondernemersaftrek. Heb je recht op startersaftrek? Dan geldt die grens niet.
Haal je in een jaar te weinig winst om de volledige aftrek te gebruiken? Dan gaat het ongebruikte deel niet verloren. Je wentelt het maximaal negen jaar vooruit.¹
De tabel hieronder zet de zelfstandigenaftrek en de cijfers eromheen op een rij voor 2026. Vanaf 2027 daalt de aftrek naar €900, de laatste stap in de afbouw.²
| Gegeven | 2026 |
|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 |
| Verlaagde aftrek bij AOW-leeftijd | €600(50%) |
| Voordeel tegen het aftrektarief | 37,56%(grens op je belastingvoordeel) |
| Laatste afbouwstap | €900(2027) |
| Startersaftrek | €2.123(bovenop, eerste jaren) |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7%(van de winst na aftrek) |
| Urencriterium | 1.225 uur(de poort) |
Hoe verlaagt de aftrek je belasting?
De aftrek verlaagt je winst en daarmee betaal je minder inkomstenbelasting. Daarna verlaagt de MKB-winstvrijstelling je winst nog verder. We laten het zien met Ellen.
Ellen maakt €45.000 winst en voldoet aan het urencriterium. Ze is starter, dus ze krijgt de zelfstandigenaftrek én de startersaftrek. Van haar winst gaat eerst €1.200 zelfstandigenaftrek af.¹ Daarna nog €2.123 startersaftrek.³ Zo houdt ze €41.677 over.
Over dat bedrag geldt de MKB-winstvrijstelling. Die is 12,7% van je winst na aftrek.³ Voor Ellen is dat €5.293. Na deze vrijstelling betaalt ze belasting over ongeveer €36.384.
Er zit één grens aan je voordeel. Je aftrek telt alleen mee tegen een vast tarief van 37,56%.¹ Dat geldt ook als een deel van je winst in een hogere schijf valt. Dat heet het aftrektarief. Het zorgt ervoor dat je nooit meer bespaart dan dat percentage over het afgetrokken bedrag. Samen halen de drie stappen €8.616 van haar winst af. Bij 37,56% is €1.200 zelfstandigenaftrek hooguit ongeveer €451 aan belasting waard.
“De aftrek wordt elk jaar kleiner. De winst zit niet in wat verdwijnt, maar in weten wat je dit jaar nog claimt. En in de buffers klaarzetten die het straks overnemen.”
Tellen je buitenlandse uren en klanten mee?
Ja, werk je deels in het buitenland, dan tellen die uren gewoon mee. Dat geldt voor het urencriterium. Het gaat om de uren die je aan je onderneming besteedt, niet om de plek waar je zit. Ook Ellens uren voor een Duitse of Belgische opdrachtgever tellen mee richting de 1.225 uur. Hoe je onderneming en die urentelling precies kwalificeren, lees je op onze pagina over de ondernemer voor de inkomstenbelasting. Bij de winst verandert er meestal niets. Woon je in Nederland, dan belast Nederland in de regel je hele winst. Dat geldt ook voor het deel van buitenlandse klanten. Alleen een vaste inrichting over de grens, zoals een eigen kantoor, kan dat veranderen. Heb je een eigen vestiging over de grens? Laat dit dan controleren.
Wat betekent dit voor jou?
Controleer je uren en claim waar je recht op hebt. Kijk ook verder dan alleen de aftrek. Ben je ondernemer en haal je de 1.225 uur, dan claim je €1.200 zelfstandigenaftrek. Ben je starter, dan komt daar €2.123 startersaftrek bij.³ Reken er niet te lang op: het kabinet wil de startersaftrek vanaf 2027 verlagen en daarna beëindigen. Het Belastingplan 2027 werkt dat plan uit.⁴
De aftrek is één stuk van je fiscale situatie. De MKB-winstvrijstelling en je jaarruimte zijn buffers die je winst verder verlagen. Met je jaarruimte stort je aftrekbaar in een pensioenproduct, als je een pensioentekort hebt. Stop je ooit met je onderneming? Dan is er ook nog de stakingsaftrek. Het bedrag daarvan lees je op de pagina over stakingswinst.
Twijfel je nog of je wel ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? In onze gids over zzp of loondienst lees je waar de grens ligt. Wil je het brede beeld van je aangifte zien? Dat vind je in onze gids over inkomstenbelasting voor zzp'ers. Ellen haalt haar uren en claimt de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek dit jaar.
Wat we je bij de aangifte uit handen nemen, lees je op onze pagina over hulp bij de aangifte voor zzp'ers.
¹ belastingdienst.nl, Zelfstandigenaftrek 2026 · Geraadpleegd
² ondernemersplein.overheid.nl, Zelfstandigenaftrek (afbouw tot 2027) · Geraadpleegd
³ belastingdienst.nl, Ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling 2026 · Geraadpleegd
⁴ eerstekamer.nl, Kamerbrief beleidsbesluit fiscale maatregelen (22 mei 2026) · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek is €1.200 in 2026.¹ Bereik je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd, dan is het €600. Je krijgt de aftrek als ondernemer die aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet.
Wie komt in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek?
Je komt in aanmerking als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Daarnaast voldoe je aan het urencriterium. Je steekt dan minstens 1.225 uur per jaar in je onderneming.
Is de zelfstandigenaftrek hetzelfde als de investeringsaftrek?
Nee, dat zijn twee verschillende regelingen. De zelfstandigenaftrek geldt omdat je ondernemer bent en drukt je winst. De investeringsaftrek (KIA) geldt als je in bedrijfsmiddelen investeert.
Wat gebeurt er met de aftrek na 2026?
De zelfstandigenaftrek bouwt verder af naar €900 in 2027.² Dat is de laatste stap. Ook de startersaftrek staat op de rol: het kabinet wil die vanaf 2027 verlagen.⁴
Tellen mijn uren in het buitenland mee voor het urencriterium?
Ja, uren die je in het buitenland aan je onderneming besteedt tellen mee. Het gaat om je uren voor je onderneming, niet om de plek waar je werkt. Werk je een deel van het jaar over de grens, dan tellen die uren gewoon richting de 1.225 uur.
Hoe werkt de aftrek als een deel van mijn winst uit het buitenland komt?
Meestal belast Nederland je hele winst, ook het deel van buitenlandse klanten. Alleen bij een vaste inrichting daar, zoals een eigen kantoor, mag dat land heffen. Heb je een vestiging over de grens? Vraag dit dan na bij een adviseur.