Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbare winst met €1.200 in 2026.¹ Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en je voldoet aan het urencriterium. Dan mag je dit bedrag van je winst aftrekken. Zo betaal je over een lager bedrag inkomstenbelasting.
Deze pagina gaat over die aftrek en de regelingen eromheen. We behandelen ook de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Zo lopen de bedragen niet door elkaar.
Neem Ellen, freelance developer met een paar buitenlandse klanten. Haar winst is €45.000 dit jaar. We volgen haar door deze pagina heen en rekenen haar voordeel stap voor stap uit.
In het kort
€1.200 in 2026. Zoveel bedraagt de zelfstandigenaftrek. Je trekt dit bedrag van je winst af.
37,56%-begrenzing. Je voordeel telt alleen tegen dit tarief. Dat begrenst wat je aan belasting bespaart.
€900 in 2027. De aftrek bouwt af. Dit is de laatste stap in die afbouw.
Urencriterium van 1.225 uur. Dit is de toegangseis. Haal je die uren, dan krijg je recht op de aftrek.
Startersaftrek van €2.123. Deze komt bovenop de zelfstandigenaftrek in je eerste jaren.
MKB-winstvrijstelling van 12,7%. Die geldt over je winst na aftrek. Hiervoor heb je geen urencriterium nodig.
9 jaar voorwentelen. Gebruik je de aftrek niet volledig, dan schuift het restant maximaal negen jaar vooruit.
Wie komt in aanmerking en wat is het waard in 2026?
Je krijgt de zelfstandigenaftrek als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en aan het urencriterium voldoet. Het bedrag is €1.200 in 2026.¹
Het urencriterium is de poort naar de aftrek. Je steekt genoeg uren in je onderneming om erdoor te komen. Wanneer je precies ondernemer bent en hoe die urentelling werkt, lees je op onze pagina over de ondernemer voor de inkomstenbelasting. Begin je halverwege het jaar? Onze gids over het urencriterium legt uit wat er dan verandert.
Bereik je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd? Dan is je aftrek de helft, dus €600.¹ Er is nog een grens. Je aftrek is nooit hoger dan je winst vóór de ondernemersaftrek. Dat is de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, S&O-aftrek en meewerkaftrek samen. Bij de startersaftrek geldt die grens niet.
Haal je in een jaar te weinig winst om de volledige aftrek te gebruiken? Dan gaat het ongebruikte deel niet verloren. Je wentelt het maximaal negen jaar vooruit.¹
De tabel hieronder zet de zelfstandigenaftrek en de cijfers eromheen op een rij voor 2026. Vanaf 2027 daalt de aftrek naar €900, de laatste stap in de afbouw.¹
| Gegeven | 2026 |
|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 |
| Verlaagde aftrek bij AOW-leeftijd | €600(50%) |
| Voordeel tegen het aftrektarief | 37,56%(grens op je belastingvoordeel) |
| Laatste afbouwstap | €900(2027) |
| Startersaftrek | €2.123(bovenop, eerste jaren) |
| MKB-winstvrijstelling |
Hoe verlaagt de aftrek je belasting?
De aftrek haalt eerst een flink bedrag van je winst af, daarna doet de MKB-winstvrijstelling er nog een schep bovenop. We laten het zien met Ellen.
Ellen maakt €45.000 winst en voldoet aan het urencriterium. Ze is starter, dus ze krijgt de zelfstandigenaftrek én de startersaftrek. Van haar winst gaat eerst €1.200 zelfstandigenaftrek af.¹ Daarna nog €2.123 startersaftrek.² Zo houdt ze €41.677 over.
Over dat bedrag geldt de MKB-winstvrijstelling. Die is 12,7% van je winst na aftrek.² Voor Ellen is dat €5.293. Na deze vrijstelling betaalt ze belasting over ongeveer €36.384.
Er zit één grens aan je voordeel. Je aftrek telt alleen mee tegen een vast tarief van 37,56%.¹ Dat geldt ook als een deel van je winst in een hogere schijf valt. Dat heet het aftrektarief. Het zorgt ervoor dat je nooit meer bespaart dan dat percentage over het afgetrokken bedrag.
“De aftrek wordt elk jaar kleiner. De winst zit niet in wat verdwijnt, maar in weten wat je dit jaar nog claimt. En in de buffers klaarzetten die het straks overnemen.”
Tellen je buitenlandse uren en klanten mee?
Ja, werk je deels in het buitenland, dan tellen die uren gewoon mee voor het urencriterium. Het gaat om de uren die je aan je onderneming besteedt, niet om de plek waar je zit. Werk je een paar maanden bij een klant over de grens? Die uren tellen mee richting de 1.225 uur.
Voor Ellen met haar buitenlandse klanten verandert dat de rekensom niet. Haar uren voor een Duitse of Belgische opdrachtgever tellen net zo hard mee als haar uren in Nederland. De poort blijft dezelfde. Hoe je onderneming en die urentelling precies kwalificeren, lees je op onze pagina over de ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Bij de winst verandert er meestal ook niets. Woon je in Nederland, dan belast Nederland in de regel je hele winst. Ook het deel dat je bij buitenlandse klanten verdient. Alleen een vaste inrichting in dat land kan dat veranderen, zoals een eigen kantoor daar. Dan mag dat land over dat deel heffen en voorkomt Nederland dubbele belasting. Je zelfstandigenaftrek reken je in beide gevallen over je hele winst. Heb je een eigen vestiging over de grens? Laat dit dan controleren.
Wat betekent dit voor jou?
Controleer je uren, claim waar je recht op hebt en kijk verder dan alleen de aftrek. Haal je de 1.225 uur, dan claim je €1.200 zelfstandigenaftrek. Ben je starter, dan komt daar €2.123 startersaftrek bij.² Reken er niet te lang op: het kabinet wil de startersaftrek vanaf 2027 verlagen en daarna beëindigen. Het Belastingplan 2027 werkt dat plan uit.³
De aftrek is één stuk van je fiscale situatie. De MKB-winstvrijstelling en je jaarruimte zijn buffers die je winst verder verlagen. Stop je ooit met je onderneming? Dan is er ook nog de stakingsaftrek. Het bedrag daarvan lees je op de pagina over stakingswinst.
Twijfel je nog of je wel ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? In onze gids over zzp of loondienst lees je waar de grens ligt. Wil je het brede beeld van je aangifte zien? Dat vind je in onze gids over inkomstenbelasting voor zzp'ers. Ellen haalt haar uren en claimt de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek dit jaar.
Wat we je bij de aangifte uit handen nemen, lees je op onze pagina over hulp bij de aangifte voor zzp'ers.
¹ belastingdienst.nl, Zelfstandigenaftrek 2026 · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling 2026 · Geraadpleegd
³ eerstekamer.nl, Kamerbrief beleidsbesluit fiscale maatregelen (22 mei 2026) · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek is €1.200 in 2026.¹ Bereik je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd, dan is het €600. Je krijgt de aftrek als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet.