Urencriterium: zo maak je 1.225 uur aannemelijk

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is de eis van ten minste 1.225 uur per kalenderjaar¹.

De rest van deze pagina draait om één vraag: hoe maak je die uren aannemelijk?

Die uren besteed je aan je onderneming of aan je ondernemingen¹. Haal je de drempel, dan komen er aftrekposten in je aangifte in beeld².

Deze pagina gaat niet over de vraag of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Dat is een aparte en eerdere toets zonder urendrempel⁴. De Belastingdienst weegt daarbij acht factoren tegen elkaar af⁴. De tijd die je erin steekt is daar één van, zonder een vast aantal uren⁴.

Hoe die weging werkt, lees je op de pagina over ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Femke bouwt websites voor opdrachtgevers in Duitsland en Spanje. Ze werkt een deel van het jaar vanuit het buitenland. Haar weken lopen daardoor sterk uiteen.

Welke twee voorwaarden gelden er?

Je haalt 1.225 uur en je besteedt meer tijd aan je onderneming dan elders¹.

De eerste voorwaarde is een getal en de tweede een verhouding.

Voor de eerste voorwaarde tellen je uren over het hele kalenderjaar¹. Je moet daarnaast meer tijd aan je onderneming besteden dan aan ander werk, bijvoorbeeld een dienstbetrekking¹. Dat heet het grotendeelscriterium¹.

Was je in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan geldt alleen de eerste voorwaarde¹. De verhouding met je andere werk speelt in dat geval geen rol¹. Femke werkte tot twee jaar geleden in loondienst en had toen geen onderneming. Voor haar geldt daarom alleen de eerste voorwaarde¹.

In de tabel hieronder staan beide voorwaarden en de uitzonderingen bij elkaar.

Welke uren tellen mee?

Alle uren aan je onderneming tellen mee, niet alleen je declarabele uren¹.

De voorwaarden staan nu vast en de volgende vraag is welke uren erin passen.

De Belastingdienst noemt zelf het schrijven van offertes, het doen van je boekhouding en het bouwen van je website¹.

Werk je vanuit het buitenland of voor een buitenlandse opdrachtgever? De Belastingdienst telt de tijd die je aan je onderneming besteedt¹. Waar je bureau staat, noemt de definitie niet. Daaruit volgt dat ook die uren meetellen voor deze Nederlandse drempel. Een klant in Berlijn of een werkplek in Lissabon verandert daar niets aan.

Femke werkt in een rustige week aan haar eigen portfolio. Ook dat is werk aan haar onderneming.

Beschikbaar zijn is iets anders dan werken en dat verschil zie je hieronder.

Hoe maak je je uren aannemelijk?

Je maakt je uren aannemelijk met je agenda, je urenregistratie en je facturen¹.

Waar gaat het dan mis zodra de Belastingdienst ernaar vraagt?

De Belastingdienst vraagt je de bestede tijd aannemelijk te maken¹. Dat is iets anders dan bewijzen. Je hoeft geen sluitend bewijs te leveren, maar je moet het beeld wel geloofwaardig maken.

In de praktijk vraagt dat om een registratie die je tijdens het jaar bijhoudt. Een jaar achteraf reconstrueren levert zelden een geloofwaardig beeld op. Daar raken mensen hun aftrek kwijt.

We zien bij een controle steeds hetzelfde patroon. De uren zitten wel in het hoofd van de ondernemer en niet op papier. Of de registratie stopt na maart en begint pas weer in november. Een agenda met afspraken, een map met offertes en een reeks facturen ondersteunen elkaar¹. Samen vertellen ze een verhaal dat klopt.

Femke werkt in blokken. Ze noteert daarom elke vrijdag welke uren naar welke opdracht gingen. Haar reisdagen en haar werk voor Duitse klanten staan in dezelfde registratie. Zo ontstaat één doorlopend beeld in plaats van losse stukjes.

Die manier van werken is precies wat een adviseur je zou aanraden.

Wat als je maar een deel van het jaar ondernemer bent?

De volledige 1.225 uur blijft gelden, ook bij een start halverwege¹.

Er is geen evenredige verdeling en dat verrast veel starters.

Start of stop je in de loop van het jaar? Dan vermindert de Belastingdienst het aantal uren niet¹. De Belastingdienst noemt zelf het voorbeeld van een onderneming die op 1 juli begint¹. Je hebt dan een half jaar om die uren te maken.

Een zwangerschap onderbreekt je jaar zonder dat je uren verdwijnen¹. Hoe die regeling precies telt, lees je hieronder.

Wanneer tellen je uren helemaal niet mee?

In twee samenwerkingsverbanden tellen je uren helemaal niet mee¹.

De zwangerschapsregeling houdt je uren juist overeind. Deze twee uitzonderingen doen het omgekeerde.

De eerste uitsluiting geldt bij een maatschap of vof met verbonden personen¹. Verbonden personen zijn je huisgenoten, je bloed- of aanverwanten in de rechte lijn en hun huisgenoten¹. Je uren tellen niet mee als je 70% of meer ondersteunende werkzaamheden doet¹. Daar komt een tweede eis bij: het samenwerkingsverband moet ongebruikelijk zijn¹. De Belastingdienst noemt zelf een vof tussen een tandarts en een tandartsassistent¹.

De tweede uitsluiting speelt bij een ondermaatschap¹. Je samenwerkingsverband levert dan diensten aan een andere onderneming¹. Geniet jij uit die onderneming geen winst en een verbonden persoon wel? Dan tellen je uren niet mee¹.

Twijfel je of een van deze twee uitsluitingen voor jou geldt? Loop de opzet dan na voordat je aangifte doet.

Welke aftrekposten opent het urencriterium?

Het urencriterium opent de meeste onderdelen van de ondernemersaftrek².

Waarom is het de moeite waard om je uren het hele jaar bij te houden?

Achter het criterium zitten de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek². Ook de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO) hoort daarbij².

Er bestaat daarnaast een verlaagd urencriterium van ten minste 800 uur¹. Het is een van de voorwaarden voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid¹. Die aftrek vraagt daarnaast dat je juist niet aan het gewone urencriterium voldoet⁶. De verlaagde route loopt dus van 800 tot 1.225 uur en opent alleen die ene aftrek.

Twee bekende aftrekposten zitten er niet achter. De mkb-winstvrijstelling krijg je omdat je ondernemer bent, zonder urenvoorwaarde³. Ook de stakingsaftrek kent geen urenvoorwaarde⁵.

De bedragen van de ondernemersaftrek staan op de pagina over de zelfstandigenaftrek.

In de tabel hieronder zie je per aftrekpost of je het urencriterium nodig hebt.

Wat betekent dit voor jouw jaar?

Begin nu met vastleggen, niet pas bij je aangifte.

De regels zijn duidelijk en de vastlegging is het echte werk.

Zet een eenvoudige urenregistratie klaar en werk die elke week bij. Bewaar je offertes en je facturen op één plek. Laat je agenda het verhaal ondersteunen. Zo staat je onderbouwing er al voordat iemand erom vraagt.

Femke neemt haar registratie aan het eind van het jaar door met haar adviseur. Ze ziet dan zelf welke weken nog onderbouwing missen.

Hoe de rest van je aangifte in elkaar zit, lees je op de pagina over inkomstenbelasting voor zzp'ers. Welke kosten je van je winst mag aftrekken, staat op de pagina over zakelijke kosten.

Wat we je bij de aangifte uit handen nemen, lees je op onze pagina over hulp bij de aangifte voor zzp'ers.