Inkomstenbelasting voor zzp'ers (2026)

Hoe werkt de inkomstenbelasting als zzp'er?

Je betaalt inkomstenbelasting in Box 1 over je winst, min een paar aftrekposten voor ondernemers. Dat zijn de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Bovenop de belasting betaal je een bijdrage voor de zorgverzekering, de Zvw. Deze pagina gaat alleen over inkomstenbelasting. De btw is een aparte aangifte, die verderop aan bod komt.

In 2026 is er één ding flink veranderd: de zelfstandigenaftrek ging van €2.470 naar €1.200. Daarover later meer.

Neem Thijs, die als zzp'er klanten in het buitenland heeft. Zijn winst is dit jaar €50.000. Thijs woont in Nederland en betaalt hier belasting over zijn hele winst. We rekenen zijn aangifte helemaal uit tot een bedrag.

Eerst bepaalt één vraag alles hieronder: ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Een KVK-nummer beslist dat niet, en dat beantwoorden we hierna. Deze pagina rekent met winst als enig inkomen. Heb je ook loon uit dienstbetrekking, dan tellen winst en loon samen. Voor het grote geheel lees je hoe het Nederlandse belastingstelsel werkt.

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Niet automatisch. Een KVK-nummer maakt je nog geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst weegt de feiten van jouw situatie. Hij kijkt naar hoeveel klanten je hebt, hoe zelfstandig je bent, en welk risico je loopt. Alleen een echte ondernemer voor de inkomstenbelasting krijgt de ondernemersaftrek.

Heb je klanten of werk in het buitenland? Dan speelt ook mee in welk land je belasting over je winst betaalt. Dat loopt via belastingverdragen, en het hangt af van jouw situatie. We kijken ernaar met je voordat je indient. Er is een aparte pagina over de ondernemerscheck, met de volledige lijst van wat meetelt.

Wat mag je van je winst aftrekken?

De ondernemersaftrek verlaagt eerst je winst, en het grootste deel is de zelfstandigenaftrek. De ondernemersaftrek bestaat uit een aantal aftrekposten voor ondernemers. Daar vallen de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en een paar kleinere onder. In 2026 is de zelfstandigenaftrek €1.200. Een jaar eerder was dat €2.470, dus meer dan gehalveerd. Dit is dé zzp-verandering van dit jaar.

Je krijgt hem alleen als je aan het urencriterium voldoet, dat leggen we hierna uit. De Belastingdienst rekent het voordeel af tegen 37,56%, niet tegen je toptarief.

Startende ondernemers tellen daar de startersaftrek van €2.123 bij op, in maximaal drie van hun eerste vijf jaar. De zelfstandigenaftrek heeft een eigen pagina, waar we elke voorwaarde doorlopen.

Haal je de 1.225 uur?

Je hebt 1.225 uur per jaar aan je onderneming nodig voor de ondernemersaftrek. Dat is het urencriterium. Alle uren die je aan de onderneming besteedt tellen mee, niet alleen de declarabele. Offertes, administratie en je website tellen ook mee.

Je moet het aannemelijk kunnen maken, dus houd een agenda, offertes en facturen bij. Uren dat je alleen beschikbaar was tellen niet. De 1.225 uur dalen niet als je halverwege het jaar begint. Begin je op 1 juli, dan heb je toch de volle 1.225 nodig.

Wat gaat er na de ondernemersaftrek af?

De MKB-winstvrijstelling haalt nog eens 12,7% van je winst na de ondernemersaftrek. Elke ondernemer krijgt deze vrijstelling, met of zonder urencriterium. Net als bij de ondernemersaftrek rekent de Belastingdienst het voordeel af tegen 37,56%. Na deze twee stappen houd je je belastbare winst over.

Daarover betaal je Box 1-inkomstenbelasting, tegen dezelfde tarieven als een werknemer. Dan komt er nog één kostenpost bij die de oude gidsen vergeten: de Zvw-bijdrage. Zzp'ers betalen in 2026 4,85%, over inkomen tot €79.409. Dat was eerder 5,26%. Je betaalt hem per aanslag, bovenop de inkomstenbelasting. Het is een echt onderdeel van wat je jaar kost.

Wat betaalt Thijs eigenlijk?

Thijs betaalt ongeveer €17.364 aan belasting en Zvw vóór kortingen, bij €50.000 winst. We rekenen zijn winst stap voor stap af, in de volgorde van de Belastingdienst. Eerst gaat de ondernemersaftrek eraf, daarna de MKB-winstvrijstelling. Wat overblijft is zijn belastbare winst. Daarover betaalt hij Box 1-inkomstenbelasting, en daarna de Zvw-bijdrage erbovenop. We gaan ervan uit dat Nederland heft over de hele winst van Thijs. De aftrekbeperking van 37,56% raakt hem niet, want zijn toptarief is 37,56%. De tabel hieronder rekent elke stap af tot een bedrag.

Hoeveel moet je opzijzetten?

Zet als vuistregel 30% tot 40% van je winst opzij. De belasting en Zvw van Thijs kwamen vóór kortingen op ongeveer €17.364. Op €50.000 winst is dat grofweg 35%, precies binnen de vuistregel. Maar het blijft een vuistregel, niet je eindbedrag.

Er gaan nog twee heffingskortingen af: de algemene heffingskorting, tot €3.115, en de arbeidskorting, tot €5.685. Allebei dalen ze naarmate je meer verdient, en allebei bouwen op je inkomen ná de aftrekken hierboven. Daarom doen de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling dubbel werk.

Je exacte bedrag hangt van die kortingen af, en dat rekenen we samen met je uit. Je kunt de betalingen ook spreiden met een voorlopige aanslag. Dan betaal je maandelijks in plaats van in één keer. Je aangifte inkomstenbelasting dien je in tussen 1 maart en 1 mei. Van het bedrag van Thijs gaan zijn heffingskortingen nog af.

Is de btw hetzelfde als de inkomstenbelasting?

Nee. Je btw-aangifte en je aangifte inkomstenbelasting zijn twee aparte verplichtingen. De ene indienen betekent niet dat de andere klaar is. Btw reken je door en vraag je terug tijdens het jaar, meestal per kwartaal. Inkomstenbelasting doe je één keer, over het hele jaar.

Niemand houdt inkomstenbelasting voor je in, dus zet het geld zelf opzij. Blijft je omzet onder €20.000, dan mag je meedoen aan de KOR, de kleineondernemersregeling. Met de KOR reken je geen btw en dien je geen btw-aangifte in.

Het verandert je btw, niet je inkomstenbelasting, dus de berekening hierboven blijft kloppen. De KOR heeft een eigen pagina, waar we uitleggen voor wie het gunstig is. Controleer nu je urenadministratie over dit jaar. Zet 30% tot 40% van je winst opzij. Dien je aangifte in tussen 1 maart en 1 mei.

Wat we je bij de aangifte uit handen nemen, lees je op onze pagina over hulp bij de aangifte voor zzp'ers.