Inkomstenbelasting vakantiewoning: zo werkt het in 2026

Hoe belast Nederland een vakantiewoning?

Koop je een tweede woning in Nederland, dan betaal je op twee momenten belasting.¹ Bij de aankoop betaal je overdrachtsbelasting. En zolang je de woning hebt, telt de waarde mee in Box 3, de belasting op je vermogen.¹

Je eigen woning werkt anders. Die valt in Box 1, met hypotheekrenteaftrek.¹ Een tweede woning krijgt die aftrek nooit. Dat is het grote verschil.

Ook een vakantiewoning over de grens telt mee in je Nederlandse aangifte, maar dan alleen in Box 3. Woon je in het buitenland en heb je een tweede woning in Nederland, dan blijft die hier belast.⁵

We volgen op deze pagina één voorbeeld. Karin woont in Nederland en koopt een vakantiewoning in Frankrijk van €250.000. Ze heeft €20.000 spaargeld en een hypotheek van €100.000.

Hoeveel overdrachtsbelasting betaal je bij de aankoop van een tweede woning?

Voor een tweede woning betaal je in 2026 8% overdrachtsbelasting.³ In 2025 was dat nog 10,4%. Het tarief geldt voor elke woning die niet je hoofdverblijf is: een vakantiewoning, een verhuurwoning of een tweede huis.³

Voor je eigen woning ligt het tarief op 2%.³

De notaris regelt normaal de aangifte en de betaling.³ Koop je zonder notaris, dan doe je zelf aangifte binnen een maand na de eigendom.³

Wat betekent dat voor een aankoop in Nederland? Een tweede woning van €250.000 kost je 8% × €250.000, dus €20.000 aan overdrachtsbelasting. Karin koopt haar vakantiewoning in Frankrijk. Over die woning betaalt ze geen Nederlandse overdrachtsbelasting. Die belasting geldt alleen voor vastgoed in Nederland. Een ander land kan bij de koop wel eigen belasting heffen.

Hoeveel Box 3-belasting betaal je jaarlijks over een tweede woning?

Over een tweede woning rekent de Belastingdienst in 2026 met een forfait van 6,00%.² Dat forfait is een fictief rendement dat de Belastingdienst aanneemt, niet je echte opbrengst. Je rekent met de waarde op 1 januari van het belastingjaar.²

Voor een woning in Nederland gebruik je de WOZ-waarde.⁴ Dat is de waarde die je gemeente vaststelt. Voor belastingjaar 2026 neem je de WOZ-beschikking 2026.⁴ Die beschikking heeft peildatum 1 januari 2025, een jaar eerder.⁴

Een lening voor een tweede woning geeft geen hypotheekrenteaftrek.¹ De schuld verlaagt wel je Box 3. Maar dat geldt alleen voor het deel boven €3.800, de zogeheten schuldendrempel.²

Je betaalt pas belasting boven het heffingsvrij vermogen van €59.357 per persoon.² Het tarief is 36%.² Heb je een fiscale partner, dan geldt het heffingsvrij vermogen voor jullie samen dubbel.² De tabel hieronder gebruikt de forfaits van 2026. Voor de woning is dat 6,00% en voor spaargeld 1,28%. Voor schulden geldt 2,70%.

Voor Karin komt de Box 3-belasting uit op ongeveer €3.001. Hieronder zie je haar berekening stap voor stap. De rendementsgrondslag is je bezit min je schuld boven de drempel.

Betaal je belasting over de verhuur van je vakantiewoning?

Meestal niet. Onder het huidige forfaitaire stelsel hoef je huurinkomsten uit een tweede woning meestal niet apart op te geven.⁴ De waarde van de woning zit al in Box 3.

Bied je extra diensten aan, dan kan dat veranderen. Denk aan maaltijden of beddengoed voor je gasten.⁴ Dan betaal je soms wel belasting over de huur.

Karin verhuurt haar Franse woning af en toe in de zomer. Voor haar Nederlandse aangifte verandert dat nu weinig, want de waarde staat al in Box 3. Wil je precies weten hoe verhuurinkomsten meetellen? Dat lees je in onze gids over inkomsten uit verhuur.

Hoe belast Nederland een vakantiewoning in het buitenland?

Ook een vakantiewoning in het buitenland valt in Box 3, tegen hetzelfde forfait van 6,00%.² Je geeft de woning aan tegen de waarde in het economisch verkeer in onbewoonde staat.¹ Simpel gezegd: de prijs die de woning leeg op de markt zou opbrengen. Dat is de waarde op 1 januari van het belastingjaar.¹ Voor 2026 is dat 1 januari 2026.

Het land waar de woning staat, belast hem meestal ook.⁵ Toch betaal je niet twee keer over hetzelfde. Nederland geeft een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.⁵

Hoeveel dat precies is, hangt af van je situatie.⁵ De waarde van je vakantiewoning telt mee in de berekening.⁵ Karins woning staat in Frankrijk. Ze geeft de waarde op in Box 3. Daarna verlaagt Nederland haar belasting via die aftrek. Die aftrek zit niet in de €3.001 van Karin. Het hangt af van de buitenlandse belasting en je Nederlandse belasting over die woning. Het exacte bedrag verschilt per situatie, dus dat rekenen we samen met je uit.

Welke lokale belastingen gelden voor een tweede woning?

Je gemeente heft onroerendezaakbelasting, de OZB, over je tweede woning.⁴ Dat is een percentage van de WOZ-waarde. Elke gemeente stelt dat percentage zelf vast, elk jaar opnieuw. Landelijke cijfers zijn er dus niet.

Twee lokale heffingen kunnen er nog bij komen. Forensenbelasting geldt als je een gemeubileerde woning aanhoudt in een gemeente waar je niet woont.⁴ Toeristenbelasting geldt als je gasten laat overnachten.⁴ Ook die tarieven verschillen per gemeente.

Wat gebeurt er met de Box 3-hervorming?

De start in 2028 staat nog, maar het parlement beslist nog. Het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 gaat uit van invoering per 1 januari 2028 en ligt nog bij de Eerste Kamer.⁶ Eind september 2026 kondigde het kabinet een novelle aan.⁷ Daarmee belast het kabinet winst op aandelen, obligaties en andere financiële instrumenten pas bij verkoop. Het parlement moet daarover nog beslissen.

Eén ding blijft voorlopig gelijk. Verkoop je je tweede woning met winst, dan is die winst vandaag onbelast.¹ Wil je de hervorming volgen? Dat doen we voor je in onze gids over de Box 3-hervorming.

Wat betekent dit voor jou?

Splits je kosten in twee. Bij de aankoop van een woning in Nederland betaal je 8% overdrachtsbelasting.³ Daarna komt elk jaar de Box 3-belasting terug.²

Koop je in Nederland? Dan reken je met de WOZ-waarde van je gemeente.⁴ Ligt je woning in het buitenland? Dan gebruik je de marktwaarde op 1 januari.¹ Vraag in dat geval naar de aftrek tegen dubbele belasting.⁵

Wil je zeker weten dat je aangifte klopt? We regelen je aangifte van begin tot eind op onze pagina over je belastingaangifte laten doen. Voor Karin betekent dat: geen overdrachtsbelasting, wel Box 3 met een aftrek voor Frankrijk.