Kun je middeling nu nog aanvragen?
Het laatste tijdvak is 2022, 2023 en 2024. Een ouder blok dat eindigt op 2022 kan soms ook nog. De regeling is per 1 januari 2023 afgeschaft. Er komen dus geen nieuwe jaren meer bij. Deze pagina laat zien wat je nog kunt terugvragen en tot wanneer je tijd hebt.
We leggen op deze pagina niet de jaarlijkse Box 1-berekening uit. Wil je weten hoe de schijven en tarieven werken? Dat lees je in onze gids over de Nederlandse belastingschijven en tarieven ».
In het kort
Afgeschaft per 1 januari 2023. Er komen geen nieuwe jaren meer bij, maar oude jaren kun je nog terugvragen.
Laatste tijdvak: 2022, 2023 en 2024. Soms mag ook een ouder blok tot en met 2022 nog mee.
Deadline: 36 maanden plus 6 weken. Die termijn loopt vanaf je definitieve aanslag over het laatste jaar van je blok.
Drempelbedrag €545. Alleen het verschil boven dat bedrag krijg je terug, de rest niet.
Altijd 3 aaneengesloten jaren. Van elk jaar heb je een definitieve aanslag nodig, of anders je jaaropgaaf.
Geen effect op je toeslagen. Je verzamelinkomen blijft gelijk, dus inkomensafhankelijke regelingen veranderen niet.
Een verliesjaar telt als €0. Een jaar met negatief inkomen werkt niet als minpost in de berekening.
Wat is middeling en voor wie was het bedoeld?
Je rekent met je gemiddelde inkomen over drie jaren en krijgt het verschil terug. Betaalde je in een topjaar veel belasting in een hoge schijf? En in een jaar met laag inkomen juist weinig? Neem Joris, een zzp’er met een wisselend inkomen. In 2022 draaide hij een sterk jaar, in 2023 zakte zijn omzet flink weg en in 2024 zat hij weer op niveau. Over dat topjaar betaalde hij belasting in een hoge schijf. Verspreid over drie jaren valt zijn gemiddelde inkomen lager uit. Dat maakt hem een typische kandidaat voor middeling.
Welke jaren kun je nog middelen?
Middelen kan alleen nog binnen 2022, 2023 en 2024. Soms sluit een ouder blok daar nog op aan. Middeling loopt altijd over 3 aaneengesloten jaren. Elk jaar mag je maar één keer gebruiken, dus geen overlap met een eerder verzoek.
Let op de volgorde. Gebruik je 2022 als laatste jaar van een ouder blok, dan is dat jaar op. Je kunt 2023 en 2024 dan nooit meer middelen. Hoe je die keuze het best maakt, lees je verderop op deze pagina.
Voor elk van de drie jaren heb je een definitieve aanslag nodig, of anders je jaaropgaaf. En goed nieuws: middeling heeft geen invloed op je verzamelinkomen. Je toeslagen en andere inkomensafhankelijke regelingen veranderen er niet door.
| Regel | Wat geldt |
|---|---|
| Laatste tijdvak dat je kunt middelen | 2022, 2023 en 2024 |
| Jaren per verzoek | 3 aaneengesloten, elk 1 keer |
| Drempelbedrag | €545, alleen het bedrag daarboven krijg je terug |
| Aanvraagdeadline | 36 maanden na de definitieve aanslag 2024, plus 6 weken |
| Jaar met negatief inkomen | Telt als €0 in de berekening |
| Effect op toeslagen | Geen, je verzamelinkomen blijft gelijk |
| Buitenlandjaren | Alleen Box 1-inkomen dat Nederland belast, telt mee |
Hoe weet je of een verzoek nog loont?
Je verzoek loont als je herrekende belasting meer dan €545 lager uitvalt. De Belastingdienst rekent in vijf stappen.
Stap 1: tel de Box 1-inkomens van de 3 jaren op, een negatief jaar telt als €0. Stap 2: deel die som door 3, dat is je gemiddelde inkomen. Stap 3: tel de betaalde inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen over de 3 jaren op, zonder heffingskortingen. Stap 4: bereken de belasting opnieuw over het gemiddelde inkomen, met de eigen tabellen. Stap 5: het verschil tussen de betaalde en de herrekende belasting, min de drempel van €545, is je teruggaaf. Wie de AOW-leeftijd al heeft bereikt, vindt de eigen tarieven in bron 3.
Terug naar Joris. Zijn sterke 2022 en 2024 trokken hem in de hoge schijf, zijn lage 2023 juist niet. Over het gemiddelde valt zijn herrekende belasting merkbaar lager uit. Het verschil komt ruim boven €545, dus een verzoek loont voor hem. De vijf rekenstappen en de drempel staan bij de Belastingdienst, zie bron 2.
“Wisselde je inkomen sterk in 2022, 2023 en 2024? Dan laat je misschien geld liggen. Deze mogelijkheid vervalt definitief, dus wacht er niet mee. We controleren snel of een verzoek voor jou loont.”
Tot wanneer kun je nog aanvragen?
Je hebt tot 36 maanden na je definitieve aanslag over 2024, plus 6 weken. Die 6 weken zijn de bezwaartermijn. Pas als die is verstreken, staat je aanslag vast en gaat de klok van 36 maanden lopen. Voor het tijdvak 2022 tot en met 2024 telt de aanslag over 2024.
Joris kreeg zijn definitieve aanslag over 2024 op 10 maart 2025. Zijn deadline is 36 maanden plus 6 weken later, dus 21 april 2028. Omdat iedereen zijn aanslag op een ander moment krijgt, verschilt die datum per persoon. De laatste verzoeken lopen uit over 2028 en 2029. De termijn van 36 maanden plus 6 weken staat bij de Belastingdienst, zie bron 1.
Wat kun je nu doen?
Controleer je inkomen over 2022, 2023 en 2024 nu het nog kan. Verzamel de definitieve aanslagen van die jaren, of laat ons ze bij elkaar zoeken. We vergelijken de mogelijke combinaties, bevestigen of het verschil boven €545 komt en dienen het verzoek in vóór je deadline.
Joris weet inmiddels dat een verzoek voor hem loont en dat zijn deadline op 21 april 2028 valt. Voor jou geldt een eigen datum. Wacht niet te lang, want na 2029 kan niemand meer middelen.
¹ belastingdienst.nl, Mijn jaarinkomens verschillen: kan ik geld terugvragen door middeling? · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Teruggaaf door middeling berekenen · Geraadpleegd
³ belastingdienst.nl, Tarieven voor personen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt (middeling) · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over middeling
Kan ik nog middeling aanvragen?
Je kunt nog terugvragen over 2022, 2023 en 2024. Soms telt een ouder blok dat eindigt op 2022 ook nog mee. Middeling is per 1 januari 2023 afgeschaft, dus nieuwe jaren komen er niet meer bij. De deadline valt 36 maanden plus 6 weken na je definitieve aanslag over 2024.
Hoeveel kan middeling opleveren?
Je krijgt alleen het deel van het verschil terug dat boven €545 uitkomt. Blijft het verschil onder dat drempelbedrag, dan krijg je niets terug. Hoeveel het precies is, hangt af van je inkomen in de 3 jaren.
Welke 3 jaren kies ik het best?
De 3 aaneengesloten jaren met het grootste verschil in inkomen. Het laatste tijdvak dat nog kan is 2022, 2023 en 2024. Let op: gebruik je 2022 al in een ouder blok, dan vallen 2023 en 2024 af. We vergelijken de opties voor je.
Heeft middeling gevolgen voor mijn toeslagen?
Nee. Middeling verandert je verzamelinkomen niet. Je toeslagen en andere inkomensafhankelijke regelingen blijven dus gelijk.
Ik had een jaar met buitenlands inkomen, telt dat mee?
Alleen inkomen dat Nederland in Box 1 belast, telt mee voor middeling. Voor een jaar met buitenlands inkomen geldt een eigen controle. We beoordelen per jaar wat er meetelt.
Wat als ik geen aanslag had voor een jaar met laag inkomen?
Zonder aanslag telt het jaar mee via je jaaropgaaf. Normaal heb je van elk jaar een definitieve aanslag nodig. Deed je over dat jaar met laag inkomen geen aangifte? Gebruik dan het Box 1-inkomen van je jaaropgaaf. De Belastingdienst kan je daarna vragen om alsnog aangifte te doen over dat jaar.