Belastingtarieven en belastingschijven 2026

Wat zijn de belastingtarieven in 2026?

Nederland belast je inkomen in 2026 in drie boxen, elk met een eigen tarief. Box 1 belast je inkomen uit werk en woning tegen 35,75% tot 49,50%.¹ Box 2 belast inkomen uit een groot aandelenbelang tegen 24,5% of 31%.² Box 3 belast een fictief rendement op je vermogen tegen 36%.³ Dat is een vast verondersteld percentage per vermogenssoort.

Deze gids gaat over de landelijke inkomstenbelasting voor inwoners van Nederland. Gemeentelijke heffingen, btw en schenk- of erfbelasting vallen erbuiten.

Om de cijfers concreet te maken volgen we Ruben. Hij woont in Utrecht en verdient €60.000 per jaar. Daarnaast heeft hij €80.000 spaargeld, deels op een Duitse spaarrekening. Zijn situatie loopt als voorbeeld door de hele gids mee.

Die €60.000 is zijn belastbaar inkomen. Aftrekposten laten we in deze gids buiten beschouwing. De Box 1-tarieven in deze gids gelden onder de AOW-leeftijd, tenzij we iets anders zeggen.

We beginnen bij de box die bijna iedereen raakt: je inkomen uit werk.

Hoeveel belasting betaal je in Box 1?

Onder de AOW-leeftijd loopt het tarief in Box 1 van 35,75% tot 49,50%. Box 1 gaat over inkomen uit werk en woning. Denk aan je salaris, je winst uit onderneming en je pensioen. Ook het eigenwoningforfait telt mee, een vast percentage van de waarde van je woning.

De schijven werken in plakken. Alleen het deel boven een grens valt in de hogere schijf. Je betaalt dus nooit het toptarief over je hele inkomen.

Het tarief van schijf 1 bestaat uit twee delen: 8,10% inkomstenbelasting en 27,65% premies volksverzekeringen.¹ Met die premies betaal je mee aan de AOW.

Wat verandert er vanaf de AOW-leeftijd?

Vanaf de AOW-leeftijd betaal je geen AOW-premie meer. Die premie is 17,90%. De andere premies blijven. Het tarief in schijf 1 daalt daardoor naar 17,85% in 2026.¹ Ben je geboren vóór 1 januari 1946? Dan loopt schijf 1 door tot €41.123.¹ In het jaar waarin je de AOW-leeftijd bereikt geldt een maandtarief. Dat vind je in de tabel van de Belastingdienst.¹

Hieronder staan de schijven en tarieven van beide jaren.

Heb je aandelen in een eigen bv? Dan komt de volgende box in beeld.

Wat is het tarief van Box 2 in 2026?

In Box 2 betaal je 24,5% t/m €68.843 en daarboven 31%. Bezit je 5% of meer van de aandelen in een vennootschap? Dan heb je een aanmerkelijk belang. Dat percentage geldt voor jou alleen of samen met je fiscale partner. Een fiscale partner is de partner met wie je samen aangifte doet.

Je betaalt in Box 2 over dividend en over verkoopwinst op je aandelen.² Vooral directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) krijgen hiermee te maken. Beleg je met minder dan 5%? Dan hoort dat vermogen in Box 3 thuis.

In 2025 lag de grens op €67.804 met dezelfde percentages.²

De tabel laat zien hoe weinig er verschuift tussen 2025 en 2026.

Naast je inkomen kijkt de Belastingdienst ook naar je vermogen.

Hoe werkt Box 3 in 2026?

In Box 3 betaal je 36% over een fictief rendement op je vermogen. De Belastingdienst gaat uit van een vast verondersteld rendement per vermogenssoort. Dat heet het fictieve rendement. Je echte opbrengst speelt in de standaardberekening geen rol.

Voor 2026 gelden drie percentages, één per vermogenssoort. Ze staan in de tabel hieronder. De percentages voor banktegoeden en schulden zijn nog voorlopig.³ De Belastingdienst stelt ze begin 2027 definitief vast.

Je betaalt niet over je hele vermogen. De eerste €59.357 per persoon is in 2026 vrijgesteld, het heffingsvrij vermogen. Met een fiscale partner is dat samen €118.714.⁴ Het dubbele bedrag geldt alleen als je samen aangifte doet.

Was je werkelijke rendement lager dan het fictieve? Dan mag je je werkelijke rendement doorgeven. De Belastingdienst rekent daarna met de laagste uitkomst.

Ook je bezittingen buiten Nederland tellen gewoon mee. Rubens Duitse spaarrekening hoort dus volledig bij zijn Box 3-vermogen. Hetzelfde geldt voor crypto en een tweede woning.³ De volledige berekening en het tegenbewijs staan stap voor stap in onze gids over vermogen in Box 3.

Hieronder staan de kerncijfers van 2026. Eén grensregel verdient daarna extra aandacht.

Terug naar Ruben. Met zijn cijfers wordt het rekenwerk concreet.

Hoeveel belasting betaalt Ruben over €60.000?

Ruben betaalt in 2026 ongeveer €15.900 aan Box 1-belasting. De som gaat in stappen. Schijf 1: €38.883 × 35,75% = €13.901. Schijf 2: €21.117 × 37,56% = €7.932. Samen is dat ongeveer €21.833.

Daar gaan twee heffingskortingen vanaf, kortingen op de belasting zelf. Bij dit inkomen krijgt Ruben ongeveer €1.179 algemene heffingskorting en ongeveer €4.747 arbeidskorting.⁵⁶ Er blijft dan ruwweg €15.900 aan Box 1-belasting over.

De algemene heffingskorting is in 2026 maximaal €3.115 en de arbeidskorting maximaal €5.685. Beide bouwen af zodra je inkomen stijgt.⁵⁶ De algemene heffingskorting bouwt af op je verzamelinkomen uit alle drie de boxen. In de gids over heffingskortingen zie je hoe die afbouw uitpakt.

Dan Rubens spaargeld. Van zijn €80.000 staat een deel op de Duitse rekening. Dat deel telt volledig mee. Na de vrijstelling van €59.357 blijft €20.643 over. Dat is zijn grondslag. Daarover geldt 1,28% fictief rendement. Dat levert €264 op en daarover betaalt hij 36%. Zo komt hij in 2026 op ongeveer €95 aan Box 3-belasting.³⁴ Of Duitsland daarnaast heft, hangt af van het belastingverdrag.

De Box 1-som hierboven gaat uit van €60.000 belastbaar inkomen, dus zonder aftrekposten. Rubens kleine Box 3-inkomen van €264 verlaagt de algemene heffingskorting met ongeveer €17. Dat laten we hier weg. De 1,28% voor spaargeld is voorlopig tot begin 2027. Die €95 kan dus nog veranderen.

Deze cijfers gelden voor 2026, maar de jaren daarna tekenen zich al af.

Wat verandert er in 2027 en 2028?

De tarieven voor 2027 zijn nog een voorstel. Het kabinet maakte de tarieven voor 2027 bekend op Prinsjesdag 2026. Ze staan pas vast als beide Kamers hebben gestemd. We werken deze pagina bij zodra ze er zijn.

Het wetsvoorstel voor belasting op je werkelijke rendement gaat uit van 1 januari 2028 en ligt nog bij de Eerste Kamer.⁷ Eind september 2026 kondigde het kabinet een novelle aan.⁸ Daarbij betaal je belasting over winst op aandelen, obligaties en andere financiële instrumenten pas bij verkoop. Het parlement moet daarover nog beslissen.

De extra vrijstelling voor groene beleggingen daalt in 2027 naar €200 per persoon. Met fiscale partner is dat €400. Per 1 januari 2028 vervallen de vrijstelling en de heffingskorting helemaal.⁹ Wat de hervorming voor jouw vermogen betekent, staat in onze uitleg van de Box 3-hervorming.

Al deze percentages krijgen pas waarde naast je eigen cijfers.

Wat betekent dit voor jou?

Wat je betaalt hangt af van de boxen waarin je inkomen en vermogen vallen. Loop ze even langs. In welke schijf valt de top van je salaris? Staat er meer dan €59.357 aan spaargeld en beleggingen op je naam? En bouwen je heffingskortingen al af? Die drie antwoorden geven samen een eerlijk beeld van je aanslag. Ruben eindigde op €15.900 in Box 1 en €95 in Box 3.

Wil je alleen de jaartabellen? Die vind je compact op het overzicht van belastingschijven en tarieven.

Zelf rekenen of verder lezen? Met de belastingcalculator bereken je je inkomstenbelasting voor 2026. Het overzicht belastingwijzigingen 2026 laat zien wat er echt veranderd is. In de Voorjaarsnota 2026 lees je wat het kabinet voorstelt. De fiscale eindejaarstips zetten op een rij wat je nog kunt doen vóór 31 december.