Fiscale eindejaarstips: wat je nog kunt doen vóór 31 december

Welke eindejaarstips leveren nu nog iets op?

Je kunt tot 31 december nog schenken, betalen, storten en investeren. Box 3, je aftrekposten, je schenkingen en je lijfrente sluiten allemaal op dezelfde datum. Deze pagina gaat over die handelingen, niet over de regels erachter.

Wat er precies verandert staat op onze pagina's over Prinsjesdag en de belastingwijzigingen. Wat je moet verzamelen vóórdat je aangifte doet staat op onze checklist belastingaangifte. Hoe elke regel hieronder precies werkt staat op de pagina die die regel bezit. Daar linken we steeds naartoe.

Annelies heeft een vakantiewoning in Frankrijk en een beleggingsrekening in Duitsland. Ze doet al jaren zelf aangifte en twijfelt alleen of ze iets laat liggen. Op haar situatie werken meerdere maatregelen tegelijk en dat maakt de volgorde belangrijk.

Welke eindejaarstips sluiten het eerst?

Alles waar een notaris aan te pas komt sluit het eerst. Een akte vraagt een afspraak, een concept en een handtekening. In de praktijk is dat een novemberbeslissing, geen decemberbeslissing.

Daarna komen de maatregelen waarbij geld echt moet bewegen. Je bank bepaalt de laatste werkdag, dus houd ongeveer een week marge aan.

Pas daarna komen de zuivere kalendermaatregelen. Die lopen door tot en met 31 december en vragen alleen dat je op tijd bent.

De tabel hieronder zet per maatregel het laatste zinvolle moment op een rij. Een lijfrentestorting is daarin de uitzondering die de meeste marge vraagt.

Waarom bepaalt 1 januari je Box 3-heffing?

De Belastingdienst kijkt naar je bezit en je schulden op die dag. Die dag heet de peildatum. Wat je daarna doet telt niet meer mee voor dat belastingjaar.¹³ Heb je een woning in het buitenland, dan telt die op 1 januari gewoon mee. Hetzelfde geldt voor een beleggingsrekening bij een buitenlandse bank.

Bij een tweede woning werk je met twee peildata naast elkaar. De woning draagt een WOZ-waarde met een eigen waardepeildatum die een jaar eerder ligt.¹⁴ De WOZ-waarde is de door de gemeente vastgestelde waarde van de woning. Je kijkt dus naar twee momenten tegelijk.

Geef je je werkelijke rendement op, dan geldt het heffingsvrij vermogen niet.¹ Het heffingsvrij vermogen is het deel van je bezit waarover je geen Box 3-belasting betaalt. De Hoge Raad heeft bepaald dat je er dan geen rekening mee mag houden. Reken daarop voordat je die keuze maakt.

Hoe de heffing precies werkt lees je op Box 3-vermogen. De voorwaarden voor de opgaaf werkelijk rendement vind je apart. Wat je dit jaar nog regelt, telt dus pas op de peildatum van volgend belastingjaar. Voor Annelies tellen de Franse woning en de Duitse rekening gewoon mee op 1 januari.

Welke kosten moet je vóór 31 december betalen?

Zorgkosten en giften tellen alleen mee in het jaar dat je betaalt. De betaaldatum bepaalt het jaar, niet de datum op de factuur.⁵ Een betaling in december is daarmee een fiscale beslissing.

Voor giften geldt een drempel per jaar.⁴ Betaal je twee jaar aan giften in één jaar? Dan passeer je die drempel één keer in plaats van twee keer. Voor zorgkosten werkt bundelen op dezelfde manier.⁵ Annelies herkent dit: ze doet elk jaar dezelfde gift en haalt de drempel net niet.

Voor een lijfrente geldt hetzelfde principe. Premies en stortingen zijn alleen aftrekbaar in het jaar waarin je ze betaalt.⁶ Je bank moet het bedrag dus dit jaar afschrijven. Hoeveel je mag storten heet je jaarruimte: het bedrag dat je dit jaar in een lijfrente mag stoppen en mag aftrekken.

Onbenutte jaarruimte uit eerdere jaren heet reserveringsruimte. Stort je boven je jaarruimte en reserveringsruimte, dan is dat definitief weg.⁶ Niet dit jaar en ook niet in een later jaar. Gebruik eerst je reserveringsruimte en daarna je jaarruimte.⁶

Welke kosten je precies mag aftrekken staat op aftrekbare kosten. Hoe je je jaarruimte berekent staat op onze pagina over het pensioengat.

Kun je dit jaar nog belastingvrij schenken?

Tot 31 december kun je binnen de vrijstelling van dit jaar schenken. Vrijstellingen gelden per kalenderjaar en lopen niet door naar volgend jaar.³

Twee vrijstellingen vragen meer dan een overboeking. Voor de eenmalig verhoogde schenking voor een dure studie heb je een notariële akte nodig die de studie noemt.³ Een periodieke gift vraagt een notariële of onderhandse akte. Die gift kent geen drempel en geen percentagemaximum.³

Woont je kind in het buitenland of loopt de schenking via een buitenlandse rekening? Dan is het verstandig om vooraf uit te zoeken welke regels er gelden.

Wat je per ontvanger mag geven staat op belastingvrij schenken. De volledige lijst met schenkingsvrijstellingen staat op een eigen pagina.

Wat kun je als ondernemer nog doen vóór 31 december?

Investeren en uren sluiten op 31 december, de KOR eerder.

De eerste is investeren. De tabel hieronder toont de grenzen van de KIA.

De tweede is het urencriterium. Zonder de vereiste uren krijg je geen zelfstandigenaftrek. Zie urencriterium en zelfstandigenaftrek.

De derde is de kleineondernemersregeling (KOR). Meld je uiterlijk vier weken vóór 1 januari af. Zie kleineondernemersregeling.

Dit geldt voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, niet voor dga's met een bv. Liever hulp bij het invullen? Kijk bij hulp bij je aangifte als zzp'er.

De tarieven en schijven van dit jaar lees je op onze pagina over belastingtarieven.