Schenking uit Buitenland: Betaal Je Belasting in 2026?

Betaal je schenkbelasting over een schenking uit buitenland?

Dat hangt af van waar de schenker woont, niet van waar jij woont. Schenkbelasting volgt altijd de schenker.¹ Heeft de schenker nooit in Nederland gewoond? Dan betaal je geen schenkbelasting, ongeacht je eigen woonplaats. Is de schenker een Nederlander die minder dan 10 jaar geleden emigreerde, of een niet-Nederlander die minder dan een jaar geleden vertrok? Dan kan Nederlandse schenkbelasting alsnog gelden. Deze gids gaat over een schenking van iemand die in het buitenland woont of woonde. Een schenking tussen twee Nederlandse inwoners volgt de gewone binnenlandse regels.

Neem Lotte. Ze woont in Nijmegen. Haar ouders emigreerden zes jaar geleden naar Portugal. Ze schenken haar €40.000 voor de aankoop van een huis.

Telt jouw woonplaats mee, of die van de schenker?

De woonplaats van de schenker telt, niet die van jou. De Belastingdienst kijkt naar drie dingen: de nationaliteit van de schenker, of die ooit in Nederland woonde, en hoe lang geleden die vertrok. Die drie antwoorden bepalen op welke tak van de beslisboom jouw schenking valt.

Wanneer geldt de 10-jaarsregel?

Een Nederlandse schenker valt onder de schenkbelasting als die minder dan 10 jaar geleden emigreerde. Lotte's ouders vertrokken zes jaar geleden, dus zitten ze nog binnen die termijn. Hun schenking aan Lotte valt daarom onder de Nederlandse schenkbelasting. Zodra de termijn van 10 jaar verstrijkt, valt een schenking van hen volledig buiten de Nederlandse belasting.¹

Wanneer geldt de 1-jaarsregel?

Een niet-Nederlandse schenker valt alleen onder de schenkbelasting als die minder dan een jaar geleden uit Nederland vertrok. Die termijn is veel korter dan bij een Nederlandse schenker.¹ Vertrok een niet-Nederlandse schenker anderhalf jaar geleden, dan valt die al buiten de Nederlandse schenkbelasting. Had de schenker nooit een woonplaats in Nederland, van welke nationaliteit dan ook? Dan is er sowieso geen Nederlandse schenkbelasting verschuldigd.

Hoeveel belasting betaalt Lotte?

Lotte betaalt ongeveer €687 schenkbelasting, en moet toch aangifte doen.¹ De schenking van €40.000 van haar ouders valt onder de schenkbelasting. Zij emigreerden zes jaar geleden, binnen de termijn van 10 jaar. Lotte is 28, dus ze mag de eenmalige vrijstelling voor een vrij te besteden bedrag gebruiken: €33.129 in 2026.³ Dat kan alleen als ze niet eerder een verhoogde vrijstelling van haar ouders gebruikte. Er blijft €6.871 belast over. Als kind betaalt Lotte het laagste tarief: 10%, ruim onder de grens van €158.669.⁴ €6.871 × 10% komt uit op ongeveer €687. Lotte moet toch aangifte doen om de vrijstelling te claimen, ook al is het grootste deel van de schenking belastingvrij. Ze doet aangifte online via Mijn Belastingdienst. Dat moet vóór 1 maart 2027, de termijn voor een schenking uit 2026.² De eenmalige vrijstelling vervangt de jaarlijkse vrijstelling, je telt de twee niet op.

Wat gebeurt er met het geld zodra het op je rekening staat?

Het telt vanaf de eerstvolgende 1 januari mee als jouw eigen vermogen, en kan Box 3-belasting opleveren. Zodra Lotte de schenking van haar ouders ontvangt, is het geld van haar. Dat geldt voor elk doel, ook voor Box 3. Heeft ze het geld op 1 januari nog niet aan haar huis uitgegeven? Dan telt het mee met haar overige spaargeld en beleggingen op de peildatum. Box 3 heeft een eigen heffingsvrij vermogen en tarief, los van de schenkbelasting. » Meer: wat telt mee in Box 3

Wat doe je nu het beste?

Bepaal eerst welke tak van de beslisboom bij jouw schenker past, en check daarna of een vrijstelling je schenking dekt. Emigreerde de schenker als Nederlander minder dan 10 jaar geleden, of vertrok die als niet-Nederlander minder dan een jaar geleden? Dan doe je aangifte als de schenking boven de jaarlijkse vrijstelling uitkomt. Ook voor een verhoogde vrijstelling doe je aangifte. Heeft de schenker hier nooit gewoond? Dan kun je hier stoppen, er geldt geen Nederlandse schenkbelasting. Het woonland van de schenker kan wel eigen schenkbelasting heffen. Controleer dus ook de regels daar. Op tijd en juist aangifte doen voorkomt in beide gevallen een veel grotere naheffing later. Vraag ons of Nederlandse schenkbelasting je buitenlandse schenkbelasting verrekent. Voor Lotte betekent dit aangifte doen vóór 1 maart 2027.

Wil je dat wij de aangifte doen? Lees hoe we een aangifte schenkbelasting verzorgen.