Studiekosten aftrekbaar in Nederland? Dit zijn de drie uitzonderingen

Zijn studiekosten nog aftrekbaar?

Nee, studiekosten zijn sinds 2022 niet meer aftrekbaar¹. De Belastingdienst schrapte de aftrek voor iedereen met een cursus, opleiding of studie vanaf dat jaar.

Toch zijn er drie situaties waarin het nog wél kan. Je onderneemt en volgde de opleiding om je vakkennis op peil te houden². Je had een prestatiebeurs van vóór 1 juli 2015 die nooit is omgezet in een gift. Of je betaalde je studiekosten in 2021: dat jaar heeft nog een open venster. Net als bij Marloes. Zij betaalde in 2021 €3.700 voor een cursus, net voordat de regels veranderden. Ze claimde de aftrek niet, want ze wist niet dat die nog gold. Nu vraagt ze zich af of het alsnog kan.

Welke drie situaties tellen nog?

Drie situaties overleven de afschaffing van 2022, elk met eigen voorwaarden. De tabel hieronder zet ze op een rij, met per situatie de voorwaarde die telt. De studiekosten van je kinderen vallen hier nooit onder.

Wat telt als vakkennis op peil houden, of een oude prestatiebeurs?

Als ondernemer telt je cursus alleen als die je bestaande vakkennis op peil houdt. Een cursus voor een compleet nieuw beroep telt niet mee, ook al helpt die duidelijk je onderneming.

De oude prestatiebeurs werkt anders. Stel dat de Belastingdienst je beurs toekende vóór 1 juli 2015. Je beurs werd een gift zodra je op tijd je diploma haalde. Is die nooit omgezet in een gift, dan mag je die kosten nu nog aftrekken. Dat gebeurt als je de diplomatermijn hebt gemist. Claim ze voor het belastingjaar waarin je betaalde, binnen vijf jaar na dat jaar.

Hoe claimt Marloes haar cursus uit 2021 alsnog?

Marloes dient een verzoek om ambtshalve vermindering in voor haar cursus uit 2021. Haar €3.700 aan cursuskosten valt binnen het open venster voor 2021.

Via Mijn Belastingdienst geeft ze haar gegevens over 2021 door. Ze heeft bewijs nodig van wat ze betaalde: een factuur of een betaalbewijs met het bedrag en het jaar.

De Belastingdienst beoordeelt het verzoek en past haar aanslag over 2021 aan. Marloes krijgt geld terug op basis van de aftrek, niet een nieuwe aangifte. Voor 2021 gold een drempel van €250 en een maximum van €15.000. Van haar €3.700 blijft na de drempel €3.450 over. Lees in onze gids belastingaangifte laten doen hoe dat werkt. De regels van 2021 vroegen ook om een cursus voor je huidige of toekomstige beroep. Je mocht geen recht hebben op studiefinanciering. Wat je terugkrijgt hangt af van het tarief in jouw belastingjaar. Deze drempel en dit maximum staan op belastingdienst.nl¹.

Wat kwam er in de plaats van het STAP-budget?

Er kwam voor particulieren niets rechtstreeks voor het STAP-budget terug. De regeling was nog een overblijfsel van een ouder systeem, net als de prestatiebeurs hierboven.

Het STAP-budget liet particulieren rechtstreeks scholing aanvragen. De regeling stopte definitief op 1 januari 2024, na een laatste aanvraagronde op 15 november 2023³.

Een deel van het resterende STAP-budget ging naar de SLIM-regeling, een regeling voor werkgevers en het mkb⁵. Particulieren krijgen daarmee geen eigen scholingsbudget terug. Het STAP-budget bood particulieren tot €1.000 per jaar via het UWV.

Wat doe je nu het beste?

Bij Marloes bleek het antwoord simpel: controleer het jaartal, vraag dan de correctie aan. Jouw situatie vraagt misschien nog één stap extra.

Begin met de jaartallen. Heb je studiekosten uit 2021 die je nooit hebt geclaimd? Ga na of je onderneemt, of ooit een prestatiebeurs had van vóór 1 juli 2015. Elk van die situaties houdt een aftrek in leven.

Gelden geen van de drie voor jou, dan is de aftrek voorgoed weg. Wachten verandert daar niets aan. Wel kan het lonen om je werkgever te vragen naar scholing via de SLIM-regeling.

Welke andere kosten je mag aftrekken, lees je op onze overzichtspagina over aftrekbare kosten.