Wat is schenken op papier?
Bij de notaris erkent Marieke een schuld aan Sanne. Ze maakt geen geld over. Ze tekent een akte en belooft het geld later te betalen. Die schuld telt mee als aftrekpost op haar nalatenschap. Dat kan de erfbelasting verlagen die Sanne later betaalt.
Marieke wil haar dochter Sanne laten meeprofiteren van haar vermogen. Ze wil geen geld overmaken, want dat heeft ze zelf nog nodig. Schenken op papier biedt daarvoor een oplossing.
In het kort
Een schenking zonder uitbetaling: je ouders erkennen bij de notaris een schuld aan jou.
6% rente verplicht: je ontvangt elk jaar minimaal 6% rente, echt uitgekeerd, niet alleen genoteerd. Blijft die betaling uit, dan telt de schuld bij het overlijden niet mee.
€6.908 belastingvrij: ouders mogen hun kind dit bedrag per jaar belastingvrij schenken in 2026, ook op papier.
Studievrijstelling valt af: de vrijstelling van €69.009 voor een dure studie kan niet op papier. Voor de vrij besteedbare €33.129 kan het onder voorwaarden wel.
Hoe werkt schenken op papier in de praktijk?
Bij schenken op papier gaat er geen geld naar Sanne. Marieke laat een notaris een akte opstellen waarin ze een schuld aan Sanne erkent¹. De akte vermeldt het bedrag, de rente en de voorwaarden waaronder Marieke ooit terugbetaalt.
Zonder notariële akte telt de schuld niet mee bij Mariekes overlijden. Een onderhandse akte is alleen geldig als een notaris die op tijd bekrachtigt, vóór Mariekes overlijden¹.
Marieke betaalt Sanne daarna elk jaar minimaal 6% rente over de schuld. Ze maakt dat bedrag echt over, niet alleen op papier¹. Beiden geven de schenking op papier op in hun belastingaangifte¹. De akte blijft verplicht voor elke schenking op papier. Betaalt Marieke de schuld later toch uit, bijvoorbeeld na de verkoop van haar huis? Dan lost dat de bestaande schuld af, zonder dat de akte wordt overgeslagen¹.
Eén regel verdient extra aandacht, want hij verrast veel families.
Waarom kiezen families voor schenken op papier?
Via schenken op papier kun je erfbelasting besparen, juist met de jaarlijkse vrijstelling.
Marieke mag Sanne jaarlijks €6.908 belastingvrij schenken, ook via schenken op papier. Doet ze dat elk jaar opnieuw, dan groeit de schuld en dus de aftrekpost op haar nalatenschap.
Na tien jaar schenken staat er €69.080 schuld op papier. Marieke betaalt die rente elk jaar over de dan opgebouwde schuld. In het eerste jaar is dat ongeveer €414. Na tien jaar loopt de rente op tot ruim €4.145 per jaar.
Bij Mariekes overlijden trekt de Belastingdienst de opgebouwde schuld af van haar nalatenschap, vóór de berekening van de erfbelasting.¹ Sanne betaalt erfbelasting pas over het deel boven haar eigen vrijstelling van €26.230³. Alleen over het bedrag boven die grens betaalt ze het geldende erfbelastingtarief. Elke euro schuld duwt een euro nalatenschap onder die grens. Of ze verlaagt het bedrag waarover het tarief geldt. Hoe hoger de schuld, hoe meer erfbelasting Sanne straks kan besparen.
De cijfers in het overzicht hieronder laten zien hoe de vrijstellingen, de rente en de erfbelasting samen uitpakken.
| Vrijstelling of rente | Bedrag in 2026 |
|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling ouder naar kind | €6.908 |
| Jaarlijkse vrijstelling van ieder ander | €2.769 |
| Eenmalig verhoogd, vrij besteedbaar doel (18-40 jaar) | €33.129 |
| Eenmalig verhoogd, dure studie (18-40 jaar) | €69.009, niet mogelijk via schenken op papier |
| Minimumrente schenken op papier | 6% per jaar, echt uitgekeerd |
| Erfbelastingvrijstelling kind of kleinkind | €26.230 |
“Ouders denken vaak alleen aan hun eigen erfbelasting. Kijk ook naar de kant van je kind: telt de vordering mee voor de huurtoeslag of het Box 3-vermogen? Dat gesprek voer je het beste voordat je naar de notaris gaat.”
Nadelen van schenken op papier
De rente en de erfbelastingbesparing zijn niet het hele verhaal. Schenken op papier raakt ook de eigen financiën van Sanne, niet alleen die van Marieke.
Sanne krijgt een vordering op Marieke. Die telt mee als haar eigen vermogen in Box 3. Komt haar vermogen boven de vermogensgrens, dan vervalt haar huurtoeslag of zorgtoeslag helemaal. Sanne controleert dit vooraf, samen met haar adviseur, voordat de eerste schenking op papier ingaat.
De 6% rente is ook geen eenmalige afspraak. Marieke betaalt die rente elk jaar, zolang de schuld openstaat, vaak tientallen jaren. Wie schenkt op papier, kiest voor een verplichting die lang doorloopt, niet voor een eenmalige handeling.
Ook de notaris kost geld. Voor elke akte betaalt Marieke bescheiden notariskosten. Schenkt ze later opnieuw op papier, dan volgt een nieuwe akte.
Weegt dit nadeel op tegen de erfbelasting die Sanne straks bespaart? Dat hangt af van jullie situatie, jullie leeftijd en jullie plannen met het vermogen. Controleer de vermogensgrens voor huurtoeslag en zorgtoeslag voordat je tekent.
Past schenken op papier bij jouw familie?
Schenken op papier werkt goed voor families zoals Marieke en Sanne. De ouder heeft het vermogen zelf nog nodig. Het kind kan de rente en de gevolgen voor de toeslagen overzien. En er zijn genoeg jaren om de schuld te laten opbouwen.
Het werkt minder goed als je snel wilt schenken, of als je kind afhankelijk is van huur- of zorgtoeslag. Dan wegen de jaarlijkse rente en het hogere vermogen zwaarder dan de erfbelasting die je later bespaart.
Twijfel je of schenken op papier past bij jullie vermogen en erfbelastingplan? Wil je de schenking daarna ook laten verwerken in de aangifte schenkbelasting? Onze adviseurs regelen die aangifte voor je, van berekening tot indiening.
¹ belastingdienst.nl, Wat is schenken op papier? · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Tot welk bedrag is een schenking belastingvrij in 2026? · Geraadpleegd
³ belastingdienst.nl, Ik krijg een erfenis in 2026, hoeveel vrijstelling heb ik? · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over schenken op papier
Kan ik schenken op papier combineren met de eenmalig verhoogde vrijstelling?
Soms wel. Voor de studievrijstelling van €69.009 moet je aantonen dat het geld echt is uitgegeven. Dat lukt niet met een schuld op papier. Voor de vrij besteedbare vrijstelling van €33.129 geldt die eis niet. Die combinatie kan onder voorwaarden.
Heb ik een notaris nodig voor schenken op papier?
Ja, meestal wel. Een notaris legt de akte vast, of bekrachtigt een onderhandse akte op tijd, voordat de schenker overlijdt. Zonder die stap telt de schuld niet mee bij het overlijden.
Wat als de schenker de schuld tijdens zijn leven uitbetaalt?
De akte blijft verplicht voor de schenking op papier. Betaalt de schenker de schuld later uit, dan is dat geen nieuwe notarisstap. Dat gebeurt vaak na de verkoop van het huis.
Heeft schenken op papier gevolgen voor de toeslagen van mijn kind?
Ja, dat kan. De vordering van je kind telt mee als vermogen in Box 3. Boven de vermogensgrens vervalt de huurtoeslag of zorgtoeslag voor dat hele jaar. De grens verschilt per toeslag en wijzigt elk jaar opnieuw.
Laat de aangifte schenkbelasting regelen
Onze adviseurs berekenen de schenking en bereiden de afspraken voor. De notaris legt de akte vast. Daarna verwerken we de schenking in de aangiftes van jou en je kind.
