Belastingtips zzp: welke gelden er eigenlijk voor jou

Belastingtips zzp: gelden ze allemaal voor jou?

Bijna geen enkele tip geldt voor iedereen. Elke regeling hangt aan een eigen voorwaarde en die voorwaarden staan los van elkaar.

De één telt uren, de ander telt omzet en de derde telt wat je in een jaar aan bedrijfsmiddelen uitgeeft. Twee tellen helemaal niets en volgen gewoon uit je ondernemerschap.

Een lijst met belastingtips voor zzp’ers die je van boven naar beneden leest zet je daarom op het verkeerde been. Sorteer dezelfde lijst op voorwaarde en je bent in één doorloop klaar.

Deze pagina sorteert en stopt daar. Er staat met opzet geen voorbeeldpersoon in, want jij bent het voorbeeld. Bedragen staan er ook niet in. Die worden elk jaar opnieuw vastgesteld en elke regeling houdt ze zelf bij.

De vijf voorwaarden waar je lijst aan hangt

Sorteer op voorwaarde en de lijst wordt kort. Vijf voorwaarden bepalen alles wat hieronder staat.

De eerste voorwaarde is de bekendste: uren. Je besteedt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming¹. Daarnaast besteed je meer tijd aan die onderneming dan aan ander werk, bijvoorbeeld in loondienst¹. Was je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan vervalt die tweede voorwaarde voor jou¹. Ben je maar een deel van het jaar ondernemer, dan mag je dat getal niet naar die kortere periode herrekenen¹. Uren dekken bovendien bijna de hele ondernemersaftrek af². Twijfel je daarover, lees dan verder over de zelfstandigenaftrek en de rest van de ondernemersaftrek. De startersaftrek hoort er ook bij.

De tweede voorwaarde ligt onder alle andere: ben je wel ondernemer voor de inkomstenbelasting? De Belastingdienst weegt je zelfstandigheid, je kapitaal, je opdrachtgevers en of winst realistisch is⁸. Je inschrijving bij de KvK beslist dat niet⁸. De hele toets staat bij ondernemer voor de inkomstenbelasting. Loopt het grootste deel van je omzet via één opdrachtgever, dan ligt er nog een vraag vóór die van het ondernemerschap. Die vraag behandelen we op de pagina over schijnzelfstandigheid.

De derde voorwaarde is de reden achter een kostenpost. Kosten gaan van je winst af als ze het zakelijk belang dienen. De hoogte van de rekening is niet de toets⁴. De volledige uitleg staat op de pagina over zakelijke kosten. Voor eten, relatiegeschenken en congressen loopt een eigen route. Die vind je bij de beperkt aftrekbare kosten.

De vierde voorwaarde is wat je in een jaar aan bedrijfsmiddelen uitgeeft. De investeringsaftrek loopt via een tabel die elk jaar verandert⁵. Bedrijfsmiddelen onder €450 tellen daarin niet mee⁵. Die tabel staat bij afschrijven en de investeringsaftrek.

De vijfde voorwaarde is je omzet. Die hoort bij de btw en niet bij de inkomstenbelasting. Maximaal €20.000 per kalenderjaar, zowel in het jaar dat je meedoet als in het jaar daarvóór⁶. Bij de kleineondernemersregeling lees je of het je iets oplevert.

Belastingtips zzp: wat blijft er zonder urencriterium?

Alles buiten de ondernemersaftrek blijft staan. De mkb-winstvrijstelling krijg je omdat je ondernemer bent, niet omdat je uren maakt³. Je zakelijke kosten volgen dezelfde logica⁴. De investeringsaftrek⁵ en de KOR⁶ vragen ook niet naar uren.

Wat wél vervalt is bijna de hele ondernemersaftrek en dus ook de zelfstandigenaftrek². Dat is één familie en niet de hele lijst. Precies daar zit de aanname die het vaakst misgaat.

De volledige toets staat op de pagina over het urencriterium. Die behandelt de meetellende uren, de onderbouwing die de Belastingdienst verwacht en wat een gebroken jaar met het getal doet. Zit je in de buurt van de grens, lees dan die pagina en niet deze.

Waar twee van deze tips tegen elkaar in werken

De KOR en de investeringsaftrek trekken aan verschillende kanten. Binnen de KOR bereken je geen btw aan je klanten. Je trekt de btw op je kosten en je investeringen dan ook niet af⁷. Apparatuur kost je in dat jaar niet de prijs vóór btw maar de hele factuur. Er valt namelijk niets terug te vragen.

De investeringsaftrek zelf verandert niet. Die loopt via de inkomstenbelasting en niet via de btw⁵. De twee zitten dus op verschillende belastingen en niemand rekent ze voor je tegen elkaar weg. Wil je in een jaar apparatuur kopen, maak die som dan vóór je in de KOR stapt.

Twee kleinere wisselwerkingen horen bij hun eigen pagina. Wat er met een niet-gebruikt deel gebeurt lees je bij de zelfstandigenaftrek. In een verliesjaar werkt de mkb-winstvrijstelling tegen je, want die verkleint het fiscale verlies³.

Het patroon is elke keer hetzelfde. Elke pagina beantwoordt zijn eigen regeling goed en niemand behalve jij kijkt naar twee tegelijk. Daar houden belastingtips voor zzp’ers op en begint je eigen lijst. Dat gat sluit geen enkele losse pagina voor je.

Wat je met je eigen lijst doet

Loop de zes regelingen en de toets vooraf eens door. De meeste beslissen zichzelf. Eén regeling vraagt geen beslissing. Twee vragen een getal dat je al hebt. De rest is een middag per jaar waard.

Sommige dingen staan naast die lijst in plaats van erin. Doe je aangifte in plaats van dat je plant, begin dan bij hulp bij de belastingaangifte zzp. Wil je de hele berekening zien van winst tot wat er overblijft, kijk dan bij de inkomstenbelasting voor zzp’ers. Is dit je eerste jaar, dan komen dezelfde beslissingen langs in de volgorde waarin ze zich aandienen bij belasting voor startende ondernemers.

Timing bepaalt een deel van je lijst. De regelingen die op 31 december sluiten staan bij de fiscale eindejaarstips. Pensioen is een aparte vraag en begint bij de oudedagsreserve.

Op twee plekken houdt het op een lijst te zijn. De eerste is waar twee regelingen elkaar raken. De tweede is waar het antwoord had veranderd wat je factureerde. Dat is een gesprek en geen pagina.

Wat we voor ondernemers doen, lees je op onze pagina over zakelijk belastingadvies.