De arbeidskorting in Nederland

Wat is de arbeidskorting?

De arbeidskorting is een korting op je inkomstenbelasting voor iedereen die werkt. Zo houd je meer over van wat je verdient. In vaktaal heet dit een heffingskorting. De algemene heffingskorting werkt anders en kijkt niet naar je arbeidsinkomen.

De Belastingdienst berekent de korting automatisch bij je aangifte inkomstenbelasting. Werk je in loondienst, dan past je werkgever hem al toe in de loonheffing. Je betaalt daardoor elke maand minder belasting over je salaris.

De Belastingdienst berekent de korting over je arbeidsinkomen, niet over je totale inkomen.

We volgen op deze pagina één voorbeeld. Neem iemand, noem hem Mark, met €40.000 arbeidsinkomen. We rekenen zijn arbeidskorting verderop helemaal uit.

Welk inkomen telt mee voor de arbeidskorting?

Alleen je arbeidsinkomen telt mee, het inkomen waar je actief voor werkt. De Belastingdienst kijkt naar wat je verdient met werken, niet naar je vermogen.

Onder arbeidsinkomen valt je loon, een ziektewetuitkering en ander loon waarop je werkgever loonheffing inhoudt. Ook winst uit onderneming telt mee, vóór de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Fooien, aandelenoptierechten en inkomen zonder loonheffing horen er ook bij. Datzelfde geldt voor vrijgesteld loon bij een internationale organisatie. Buitenlandse inkomsten uit loondienst of uit een onderneming tellen eveneens mee. En ten slotte je resultaat uit overig werk, bijvoorbeeld een freelanceopdracht.

Je spaargeld, je beleggingen en je pensioen tellen niet mee. Die horen bij een ander deel van je belasting en veranderen je arbeidskorting niet. De arbeidskorting geldt alleen voor je eigen arbeidsinkomen. Je kunt hem niet overdragen aan je fiscale partner.

Het inkomen staat nu vast, dus blijft de vraag hoeveel arbeidskorting daar tegenover staat.

Hoe hoog is de arbeidskorting in 2026?

In 2026 is de arbeidskorting maximaal €5.685 als je nog niet de AOW-leeftijd hebt. De hoogte hangt af van je arbeidsinkomen en volgt een vaste tabel.

De korting bouwt eerst op naarmate je meer verdient, bereikt een top rond €45.592 en bouwt daarna weer af. In de tabel hieronder zie je per inkomensschijf welk bedrag en welk percentage gelden.

De tabel geeft het maximum, maar wat Mark echt overhoudt hangt af van hoe de korting wordt toegepast.

Hoe wordt de arbeidskorting toegepast?

Je vraagt de arbeidskorting niet zelf aan, de Belastingdienst past hem automatisch toe. Bij je aangifte rekent zij de korting uit. Werk je in loondienst, dan verwerkt je werkgever hem al in de loonheffing.

Neem Mark met €40.000 arbeidsinkomen. Dat valt in de derde schijf: €5.300 + 1,950% × (€40.000 − €25.845) = €5.300 + €276 = ongeveer €5.576.

Krijgt Mark opslag naar €55.000, dan komt hij in de afbouwschijf: €5.685 − 6,510% × (€55.000 − €45.592) = €5.685 − €612 = ongeveer €5.073. Hij verdient €15.000 meer, maar zijn arbeidskorting daalt met ongeveer €503. Dat is de afbouw in de praktijk.

Je korting verandert dus als je arbeidsinkomen verandert. Dat gebeurt ook als je van baan wisselt of maar een deel van het jaar in Nederland werkt. Verhuis je tijdens het jaar, dan telt je arbeidsinkomen van dat hele jaar. Verwacht je een teruggave door je arbeidskorting, dan kun je die maandelijks ontvangen via een voorlopige aanslag.

Heb je twee werkgevers tegelijk, dan past elk apart de arbeidskorting toe. Samen kunnen ze te veel toepassen. De Belastingdienst zet dat recht in je aangifte, zodat je uiteindelijk het juiste bedrag krijgt.

Heeft je werkgever een hogere arbeidskorting berekend, en is je arbeidsinkomen niet hoger dan €45.592? Dan neemt de Belastingdienst de korting van je werkgever over, tot maximaal €5.685. Deze regel geldt alleen bij één werkgever. Had je er twee, dan corrigeert de Belastingdienst het totaal.

Deze bedragen gelden zolang je de AOW-leeftijd nog niet hebt, maar wat verandert er zodra je die bereikt?

Wat als je de AOW-leeftijd hebt bereikt?

Dan is je arbeidskorting lager, in 2026 maximaal €2.840. Vanaf de AOW-leeftijd betaal je minder premie volksverzekeringen, en daarom valt de korting lager uit.

De opbouw en afbouw werken hetzelfde als hiervoor, alleen met lagere bedragen en percentages. In de tabel hieronder zie je de schijven voor wie het hele jaar de AOW-leeftijd heeft. Bereik je de AOW-leeftijd in de loop van 2026, dan gelden tussenliggende bedragen. Bij de bedragen in deze tabel kan je aanslag door afronding een euro afwijken. De korting op je aanslag is dan juist.

De toepassing loopt grotendeels automatisch, daarom telt vooral wat jij zelf nog controleert.

Wat betekent dit voor jou?

Meestal hoef je niets te doen, de loonheffing en de Belastingdienst regelen je arbeidskorting vanzelf. Toch zijn er situaties waarin het loont om te controleren of het klopt.

Wissel je van baan, heb je twee werkgevers tegelijk of werk je maar een deel van het jaar in Nederland? Dan is de kans groter dat de toegepaste korting niet meteen klopt. We controleren dat en zetten het recht in je aangifte, als onderdeel van onze hulp bij de belastingaangifte.

Zorg je voor jonge kinderen en werk je daarnaast, kijk dan ook naar de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Wil je zien hoe je korting inwerkt op wat je aan belasting betaalt, bekijk dan onze uitleg over de belastingschijven en tarieven. Voor Mark verandert er niets, zijn €5.576 arbeidskorting komt via loonheffing en aangifte vanzelf goed.