Wat is de algemene heffingskorting?
De algemene heffingskorting is een korting op je inkomstenbelasting en je premies volksverzekeringen.¹ Het is geen aftrekpost, want je haalt het niet van je inkomen af. Je trekt het bedrag rechtstreeks van je te betalen belasting af. De Belastingdienst past het automatisch toe in je aangifte. Verwar het niet met de arbeidskorting, dat is een aparte korting op je inkomen uit werk. Meer daarover lees je op onze pagina over de arbeidskorting. Hoe het past in de bredere set heffingskortingen lees je op onze hub over de heffingskortingen. Voor jou is één ding belangrijk. De korting draait om je verzamelinkomen, en dat is je inkomen uit alle boxen samen. Neem Sander, een Nederlander met beleggingen in het buitenland. Dat vermogen valt in Box 3 en duwt zijn verzamelinkomen omhoog. Hij vraagt zich af of zijn algemene heffingskorting dan nog klopt.
In het kort
Korting, geen aftrekpost. Je haalt het bedrag rechtstreeks van je belasting en premies af, niet van je inkomen.
Maximaal €3.115 onder de AOW-leeftijd in 2026, en €1.556 als je een heel jaar op de AOW-leeftijd bent.
Je verzamelinkomen telt en niet alleen je salaris: Box 1, 2 en 3 min aftrek.
Boven €29.736 bouwt de korting af, en boven €78.426 is die nul.
Automatisch toegepast door de Belastingdienst in je aangifte, en vooraf via je loon of uitkering.
Box 3 telt sinds 2025 mee, dus buitenlands spaargeld of buitenlandse beleggingen kunnen je korting verlagen.
Je woonstatus verandert het belastingdeel, bijvoorbeeld bij vertrek, terugkeer of grensarbeid.
Over welk inkomen gaat de korting?
De korting draait om je verzamelinkomen, niet alleen om je salaris. Je verzamelinkomen is je inkomen uit Box 1, Box 2 en Box 3 samen, min je persoonsgebonden aftrekposten. Box 1 is je inkomen uit werk en woning. Box 2 is je inkomen uit een aanmerkelijk belang. Box 3 is je inkomen uit sparen en beleggen. Sinds 2025 telt dat Box-3-inkomen mee voor je verzamelinkomen. Bij Sander zit het salaris in Box 1 en zijn buitenlandse beleggingen in Box 3. Samen bepalen die zijn verzamelinkomen, en dat is het getal waarop de korting draait. De Belastingdienst beschrijft deze telling in zijn toelichting op het verzamelinkomen. Persoonsgebonden aftrekposten zijn aftrekbare persoonlijke kosten die je verzamelinkomen verlagen.
Hoeveel is de algemene heffingskorting in 2026?
Het maximum is €3.115 onder de AOW-leeftijd, en €1.556 op de AOW-leeftijd.² Dat lagere bedrag geldt als je het hele jaar de AOW-leeftijd hebt. Op die leeftijd betaal je lagere premies volksverzekeringen, en daarom is het maximum lager. Je krijgt de volle korting tot een verzamelinkomen van €29.736. Daarboven daalt de korting met 6,398% per euro. Boven €78.426 is de korting nul. Op de AOW-leeftijd geldt hetzelfde patroon, maar met een lager maximum en een afbouw van 3,195%. De korting werkt op je inkomstenbelasting over Box 1, Box 2 en Box 3. Hoe die belasting is opgebouwd lees je in onze gids over de belastingschijven en tarieven. Bereik je de AOW-leeftijd in de loop van het jaar, dan geldt een tussenliggend maximum.
| Gegeven | Onder AOW-leeftijd (2026) | Op AOW-leeftijd (2026) |
|---|---|---|
| Maximale korting | €3.115 | €1.556 |
| Volledige korting tot (verzamelinkomen) | €29.736 | €29.736 |
| Afbouwpercentage boven €29.736 | 6,398% | 3,195% |
| Korting is nul bij | €78.426 | €78.426 |
Hoe bereken je de algemene heffingskorting?
Je begint bij het maximum en trekt de afbouw over je inkomen boven €29.736 eraf. Neem Sander weer. Zijn verzamelinkomen is €45.000, salaris plus Box 3 uit zijn buitenlandse beleggingen. Boven de grens zit hij €45.000 min €29.736, dus €15.264. De afbouw is 6,398% keer €15.264, dat is €977. Zijn korting is €3.115 min €977, dus €2.138. De tabel hieronder zet die stappen op een rij. Woont of werkt Sander straks over de grens, dan ligt het anders. Die uitkomst hangt af van zijn precieze situatie, dus die rekenen we hier niet uit.
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Maximale korting (2026) | startpunt | €3.115 |
| Verzamelinkomen | Box 1 + 2 + 3 min aftrekposten, hier nul | €45.000 |
| Inkomen boven €29.736 | €45.000 − €29.736 | €15.264 |
| Afbouw | 6,398% × €15.264 | €977 |
| Algemene heffingskorting | €3.115 − €977 | €2.138 |
“Mensen verwachten vaak het volle bedrag en zien dan minder op hun aanslag. Meestal ligt hun inkomen boven €29.736, of er telt Box-3-inkomen mee dat ze niet zagen. We controleren beide.”
Wat als je in het buitenland woont, werkt of vermogen hebt?
Dan splitst je korting in twee delen, en elk deel volgt een eigen regel. Het belastingdeel volgt je woonstatus. Het hangt ervan af of je het hele jaar in Nederland woont, in het buitenland, of maar een deel van het jaar. Voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen geldt weer een eigen regel. Dat ben je als je buiten Nederland woont en hier bijna al je inkomen verdient. Het premiedeel volgt of je verplicht verzekerd bent voor de Nederlandse volksverzekeringen. Die twee delen kunnen voor dezelfde persoon anders uitpakken. Wat het voor jou betekent, hangt af van je precieze situatie. Ook een partner in het buitenland kan meespelen. We rekenen het daarom met je uit bij je aangifte, en noemen hier geen bedrag.
Wat betekent dit voor jou?
Controleer je verzamelinkomen, dus niet alleen je salaris. Let daarbij op je Box-3-inkomen, ook uit het buitenland. En behandel het belastingdeel als een open vraag zodra je situatie de grens over gaat. Wil je dat we het voor je nakijken? We doen dat als onderdeel van je aangifte. Hoe we je aangifte doen lees je op de pagina over hulp bij je belastingaangifte. Sander deed dat ook. Bij een verzamelinkomen van €45.000 in 2026 viel zijn korting €977 lager uit. Heeft je partner weinig eigen inkomen, kijk dan ook naar de aanrechtsubsidie.
¹ belastingdienst.nl, Algemene heffingskorting · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Tabel algemene heffingskorting 2026 · Geraadpleegd