Btw zonnepanelen: je betaalt 0%

Welke btw geldt voor zonnepanelen op je woning?

Je betaalt 0% btw op zonnepanelen bij je woning.

Dat tarief geldt sinds 1 januari 2023². De Belastingdienst rekent 0% over de levering en installatie van panelen op of bij een woning¹. Op de factuur van je installateur staat dus geen btw. Wat je nooit betaalt, kun je ook niet terugvragen².

Neem Maartje. Zij liet vorig jaar tien panelen op het dak van haar rijtjeshuis leggen. Haar installateur rekende 0% btw. Daarmee was haar btw-verhaal in één zin klaar.

Eén grens is belangrijk. Zitten de panelen niet op of bij een woning, dan geldt gewoon 21%². Denk aan een bedrijfspand of een zonnepark. Voor die situatie loopt alles via de zakelijke aangifte. Hoe die aangifte werkt, lees je op de pagina over de btw-aangifte.

Vier uitzonderingen bepalen of jij bij die 0% hoort. Hieronder staan de belangrijkste punten kort op een rij.

Wanneer betaal je toch 21% btw op zonnepanelen?

Vier situaties vallen buiten het 0%-tarief.

De eerste is de datum op je factuur. Staat daar een datum van vóór 1 januari 2023, dan gold nog het tarief van 21%². De tweede zijn geïntegreerde panelen die je meekoopt met een nieuwbouwwoning². Die panelen vormen zelf het dak en zitten in de koopsom van het huis. De derde zijn multifunctionele panelen². Dat zijn panelen die naast stroom ook iets anders leveren: warmte via PVT-panelen, zonnecollectoren of panelen in je ramen. De vierde is de plek. Liggen de panelen op een bedrijfspand of in een zonnepark, dan blijft het tarief 21%².

De tabel hieronder zet de vijf uitkomsten naast elkaar.

Wat valt er nog meer onder het 0%-tarief?

Het tarief dekt de hele installatie, niet alleen de panelen.

Onder de 0% vallen ook: bekabeling en montagemateriaal, een PV-verdeler, optimizers en omvormers uit dezelfde koop¹. Hetzelfde geldt voor het werk eromheen: je meterkast aanpassen, dakpannen zagen of panelen demonteren voor een dakvervanging¹. Verhuis je, dan mag de installateur je panelen tegen 0% op je nieuwe woning terugplaatsen¹. Zelfs plug-and-play-panelen bij een woning houden het lage tarief¹.

Een aantal dingen valt er nadrukkelijk buiten, van een warmtepomp tot een thuisbatterij¹. Koop je later los een vervangende omvormer, dan betaal je daarover 21%¹. Dakverzwaring, een slimme meter en vogelwering kosten ook 21%¹. Hetzelfde geldt voor een nieuwe groepenkast en een sneeuwrooster¹.

In de tabel hieronder staat per onderdeel welk tarief erbij hoort.

Moet je je met zonnepanelen aanmelden bij de Belastingdienst?

Bijna geen enkele huiseigenaar hoeft zich aan te melden.

Wie stroom teruglevert aan het net, is voor de btw ondernemer. Toch hoeft dat bijna nooit tot een registratie te leiden. Blijft je jaaromzet onder de omzetgrens, dan hoef je je niet te registreren⁴. Die grens ligt op €2.200 per jaar³. Die vrijstelling gaat vanzelf in. Ze heet de registratiedrempel voor kleine ondernemers³. De registratiedrempel is iets anders dan de kleineondernemersregeling verderop op deze pagina. Die regeling laat je als klein bedrijf btw-vrij verkopen onder een aparte omzetgrens. Met een installatie tot en met 15.000 Wattpiek blijf je onder de registratiedrempel van €2.200⁴.

Twee groepen vallen erbuiten. De registratiedrempel werkt niet voor wie zich bij de KVK moet inschrijven³. Dat speelt bijvoorbeeld als je naast je panelen een eenmanszaak hebt of zzp'er bent³. Ook wie zich al eerder voor de btw registreerde, kan er geen gebruik van maken³. Kom je boven de omzetgrens, dan meld je je aan met de Opgaaf zonnepaneelhouders⁴. Dat geldt ook als je btw op panelen van 21% wilt terugvragen⁴.

Voor Maartje loopt het simpel af. Zij hoeft zich dus niet aan te melden en heeft niets terug te vragen.

Hoe vraag je btw op zonnepanelen terug als je 21% betaalde?

Je meldt je aan en vraagt de btw terug in je btw-aangifte. Je aanmelding blijft staan totdat je je afmeldt. Zonder kleineondernemersregeling doe je daarna elk kwartaal aangifte⁵.

Bij geïntegreerde panelen in een nieuwbouwwoning vraag je een derde van de btw op de factuur terug⁶. Stel: op de factuur staat €1.500 btw voor 2.800 Wattpiek aan panelen. Een derde daarvan is €500. In dezelfde aangifte betaal je een vast bedrag voor je eigen stroomverbruik, het forfait⁶. Dat bedrag gaat van je teruggaaf af. Geïntegreerde panelen hebben een eigen forfaittabel naar vermogen. Bij 2.001 tot 3.000 Wattpiek is het forfait €20. Je krijgt dus €480 terug⁶. Keurt de Belastingdienst je verzoek goed, dan krijg je een teruggaafbeschikking per brief⁵. Het geld staat binnen 10 werkdagen na de datum van die brief op je rekening⁵.

Let op het moment waarop je aanvraagt. Vraag je btw terug in een jaar waarin de panelen nog geen stroom terugleveren? Dan kan de Belastingdienst de teruggaaf weigeren of terugvorderen⁵. De panelen zijn op dat moment nog niet in gebruik.

Het forfait betaal je elk jaar opnieuw en het loopt op met het vermogen van je panelen⁶. De bedragen staan in de tabel hieronder. Boven 15.000 Wattpiek werkt het forfait niet, net zomin als bij panelen buiten een woning⁶. Dan bereken je de btw over je werkelijke verbruik.

Vraag je €2.500 of meer terug en stap je daarna over op de kleineondernemersregeling, dan volgt btw-herziening⁵. De Belastingdienst vraagt dan een deel van de teruggaaf terug. Wat die regeling precies inhoudt, staat op onze pagina over de kleineondernemersregeling. Wil je daarna geen kwartaalaangiften meer doen, kies dan voor die regeling⁵.

Wat als je je jaren geleden aanmeldde en nooit afmeldde?

Een aanmelding vervalt niet vanzelf.

Vóór 2023 meldden veel huiseigenaren zich aan om de btw op hun panelen terug te vragen. Wie zich niet afmeldde, staat bij de Belastingdienst nog steeds als ondernemer geregistreerd. Loopt je registratie buiten de kleineondernemersregeling, dan doe je elk kwartaal aangifte⁵.

Sla je die aangiften over, dan stuurt de Belastingdienst een naheffing. Dat is een rekening voor de btw die je volgens je registratie had moeten opgeven. Daar kan een boete bij komen. Dat kost je vooral uitzoekwerk.

Uitschrijven uit de kleineondernemersregeling kan sinds 1 oktober 2024 alleen nog online⁵. Dat doe je met het formulier op Mijn Belastingdienst Zakelijk⁵. Wil je juist ín die regeling stappen, dan telt de datum van je Opgaaf zonnepaneelhouders⁵. Is die uiterlijk op 31 december van je aankoopjaar binnen, dan gaat de regeling op 1 januari daarna in⁵.

We kijken of je oude aangiften nog kloppen. Wil je weten hoe je een aangifte aanpast? Onze pagina over de btw-aangifte corrigeren legt dat stap voor stap uit.

Valt een thuisbatterij ook onder het 0%-tarief?

Over een thuisbatterij betaal je 21% btw.

Die btw kun je terugvragen als je aan alle voorwaarden voldoet⁷. De Belastingdienst stelt er zes⁷. Je koopt en verkoopt stroom via de batterij en je energieleverancier betaalt voor wat je teruglevert. De batterij heeft een energiemanagementsysteem (EMS). Je hebt een dynamisch energiecontract. De factuur en het energiecontract staan op jouw naam. Puur privégebruik geeft geen recht op teruggaaf. En bij aanschaf en installatie zit je niet in de kleineondernemersregeling.

Aanmelden gaat anders dan bij panelen. Je gebruikt het formulier ‘Opgaaf startende onderneming: eenmanszaak’ en niet het zonnepanelenformulier⁷. Ook hier geldt de termijn van zes maanden⁷. Voor een batterij bestaat geen forfait, dus je berekent de btw zelf⁷.

Gebruik je de batterij ook privé? Dan corrigeer je dat deel over vijf jaar⁷. Eén deel valt in het jaar van ingebruikname en vier delen in de jaren daarna⁷.

Wat verandert er aan je btw als het salderen stopt?

Aan de btw-regels voor zonnepanelen verandert niets.

De salderingsregeling stopt op 1 januari 2027⁸. Tot en met 31 december 2026 blijft die ongewijzigd op 100%, zonder afbouw⁸. Je mag je teruggeleverde stroom dus tot dat moment volledig wegstrepen tegen je verbruik.

Vanaf 2027 betaalt je energieleverancier minstens 50% van het kale leveringstarief voor wat je teruglevert⁸. Die ondergrens loopt tot 1 januari 2030⁸. Leveranciers mogen daarnaast aparte terugleverkosten rekenen⁸. Daar houdt de ACM toezicht op, de Autoriteit Consument en Markt⁸.

Voor de btw telt vooral je jaaromzet. Die omzet daalt naar verwachting als je minder voor je teruggeleverde stroom krijgt. Blijf je onder de omzetgrens, dan verandert er aan je btw-verplichtingen niets.

Wat betekent dit voor jouw zonnepanelen?

Waarschijnlijk ben je al klaar.

Maartje is klaar: geen aanmelding, geen aangifte, geen teruggaaf. Zo eindigt het voor bijna iedereen met panelen op een woning.

Vier punten verdienen een tweede blik. De eerste twee komen uit de uitzonderingen hierboven. De eerste zijn geïntegreerde panelen op een nieuwbouwwoning waarvan de termijn nog loopt. De tweede zijn multifunctionele panelen, zoals PVT-panelen of panelen in ramen. Soms kun je daar de btw op terugvragen. De derde is een oude aanmelding die nog altijd bij de Belastingdienst staat. De vierde is een thuisbatterij, want daar geldt 21% en gelden strikte voorwaarden.

Herken je jezelf in een van die vier? Dan kijken we in één gesprek of er nog iets openstaat. Je hoort daarna of verder kijken zin heeft.