Btw-aangifte corrigeren: zo herstel je een fout met een suppletie

Hoe corrigeer je een btw-aangifte?

Je corrigeert een btw-aangifte op één van twee manieren.

Een kleine correctie verwerk je in je volgende aangifte. Een grotere fout gaat via een apart correctieformulier (een suppletie).

Deze pagina gaat over het herstellen van een al ingediende aangifte. Ze gaat niet over hoe je aangifte doet of over wat btw is. Ook de ICP-aangifte en het corrigeren van je inkomstenbelasting vallen buiten deze pagina.

Neem Pieter, een webshop-ondernemer met verkopen binnen de EU. Hij ontdekt weken na zijn aangifte een fout van meer dan €1.000. Zijn route wordt daarom een suppletie en we volgen hem verderop.

Kleine of grote correctie? De €1.000-regel

De €1.000-regel bepaalt welke route je neemt.¹

Is je correctie €1.000 of minder? Dan verwerk je die in je volgende btw-aangifte. De Belastingdienst stuurt je daarvoor geen extra aanslag (een naheffingsaanslag) en geen teruggaaf (een teruggaafbeschikking).

Is je correctie meer dan €1.000? Dan dien je een apart suppletieformulier in. Pieter zit in de suppletie-route, want zijn fout is meer dan €1.000.

Voor de oude kleineondernemersregeling (KOR) geldt de €1.000-regel niet. De tabel hieronder zet de routes en die uitzondering op een rij.

Welke termijnen, rente en boetes gelden?

Je hebt vijf jaar om te corrigeren, maar met een suppletie moet je snel zijn.

Je corrigeert tot en met 5 jaar na het jaar waarop de correctie slaat. Een periode uit 2024 kun je dus tot eind 2029 herstellen.

Een suppletie dien je zo snel mogelijk in, in elk geval binnen 8 weken. Die 8-weken-termijn geldt sinds 1 januari 2025, daarvoor was de regel alleen zo snel mogelijk.

De Belastingdienst brengt belastingrente in rekening over btw die je nog verschuldigd bent. In 2026 is dat 5%, tegen 6,5% in 2025.² Je betaalt geen belastingrente als je binnen het jaar corrigeert. Ook binnen 3 maanden na afloop van het jaar blijft de rente weg.

Een boete kan, maar is niet automatisch. Corrigeer je vrijwillig en op tijd? Dan is een vergrijpboete in principe niet aan de orde. Dien je de verplichte suppletie niet of te laat in? Dan kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen. Bij grove schuld of opzet kan die boete oplopen tot 100% van de verschuldigde btw.⁴ Het missen van de 8-weken-termijn betekent niet automatisch een boete van 100%. Vindt de Belastingdienst de fout eerder dan jij? Dan telt je correctie niet meer als vrijwillig en kan een boete volgen. Een verzuimboete is een boete voor een te late suppletie. Die is 5% van de btw die je te laat betaalt. Die vervalt als je €20.000 of minder moet bijbetalen. Die vervalt ook als je minder dan 10% van de eerder betaalde btw moet bijbetalen.³

De Belastingdienst stelt de exacte bedragen vast en onze reviewer bevestigt de actuele regels. De tabel hieronder zet de drempel, termijnen en belastingrente op een rij.

Hoe dien je een btw-correctie in?

Hoe je indient, hangt af van je route.

Blijf je onder €1.000? Zet het bedrag in de juiste rubriek van je volgende aangifte. Corrigeer je de oude KOR? Dan ga je altijd via een suppletie, ongeacht het bedrag.

Voor een suppletie ga je naar Mijn Belastingdienst Zakelijk. Kies daar btw, dan 'correctie btw-aangifte' en vul het formulier Suppletie btw in. Je eigen software of die van je adviseur kan dit ook indienen.

De Belastingdienst stuurt daarna een naheffingsaanslag als je te weinig btw betaalde, meestal binnen 8 weken. Wacht op die aanslag en betaal pas dan. Betaalde je te veel? Dan stuurt de Belastingdienst een teruggaafbeschikking, meestal ook binnen 8 weken.

Zie je een fout op het formulier zelf? Dien geen tweede formulier in. Wacht op de beschikking of aanslag en maak dan bezwaar binnen 6 weken na de dagtekening.

Terug naar Pieter. Hij dient de suppletie binnen 8 weken na het ontdekken in. Hij corrigeert binnen 3 maanden na afloop van het jaar, dus zonder belastingrente. Daarna wacht hij op de naheffingsaanslag van de Belastingdienst. Voor zijn EU-verkopen kijkt hij ook naar de opgaaf ICP.

Wat betekent dit voor jou?

Een btw-fout is te herstellen, en één bedrag bepaalt de route. De oude KOR is daarop de uitzondering.

Bepaal eerst het bedrag van je correctie. Noteer de dag waarop je de fout ontdekte, want daar start de 8-weken-klok. Corrigeer waar het kan vóór het jaareinde, zodat de Belastingdienst geen belastingrente in rekening brengt.

We controleren je hele btw-positie, niet alleen die ene fout. Zo weet je waar je aan toe bent. Pieter dient zijn suppletie op tijd in en betaalt geen belastingrente.

Wil je weten hoe je de aangifte zelf doet? Lees onze pagina over de btw-aangifte.