Wie doet aangifte met een c-formulier?
Het c-formulier is de Nederlandse aangifte voor wie buiten Nederland woont met Nederlands inkomen.¹ Je woonde het hele jaar in het buitenland. Toch had je inkomen uit Nederland. Denk aan: huur uit een woning hier, een Nederlands pensioen of een lijfrente. Ook loon uit een Nederlandse baan telt mee, bijvoorbeeld bij grensarbeid.
Verhuisde je in de loop van het jaar naar of uit Nederland? Dan hoort dat jaar bij het m-formulier. Woonde je het hele jaar in Nederland? Dan gebruik je de gewone aangifte. Doe je aangifte voor iemand die is overleden? Daarvoor gebruik je het f-formulier.
Neem Erik. Hij verhuisde jaren geleden naar Portugal en woont daar nu. Hij krijgt een Nederlands pensioen en verhuurt zijn oude woning in Nederland. Voor dat Nederlandse inkomen doet Erik aangifte met het c-formulier.
In het kort
C-formulier: hiermee doe je aangifte als je buiten Nederland woont maar hier inkomen hebt. Een Nederlandse woning telt ook als inkomen, ook zonder huurinkomsten.
Aangifteplicht: je doet aangifte na een aangiftebrief of als je meer dan de aanslaggrens moet betalen.
Kwalificerend belastingplichtige: je houdt je Nederlandse aftrekposten en heffingskortingen als je aan drie voorwaarden voldoet.
Inkomensverklaring: je woonland bevestigt je inkomen, waarna de Belastingdienst je als kwalificerend kan behandelen.
Drie routes: online met DigiD, op papier via de BelastingTelefoon Buitenland of via een adviseur.
Tot vijf jaar terug: kreeg je geen aangiftebrief, dan geldt een ruimere termijn. Je aangifte over 2025 kun je nog tot 31 december 2030 indienen.
Ben je een kwalificerend buitenlands belastingplichtige?
Je kwalificeert als je aan drie voorwaarden voldoet. De eerste is dat je in Nederland belasting betaalt over minstens 90% van je wereldinkomen.² Wereldinkomen is al je inkomen wereldwijd, in dat jaar. De tweede is je woonland: de EU, IJsland, Liechtenstein, Noorwegen of Zwitserland. Ook Bonaire, Sint-Eustatius en Saba tellen mee. De derde is een verklaring uit je woonland. De belastingdienst daar bevestigt je inkomen op een formulier. Dat heet de inkomensverklaring.²
Voldoe je aan alle drie, dan houd je dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als een inwoner van Nederland.² Denk aan de hypotheekrenteaftrek of het heffingsvrije deel van je vermogen.
Stuurde je vorig jaar al een inkomensverklaring en kwalificeer je nog steeds? Dan hoef je geen nieuwe te sturen. Alleen als de Belastingdienst erom vraagt, stuur je opnieuw een verklaring.² Hieronder staan de drie voorwaarden bij elkaar.
| Voorwaarde | Wat het betekent |
|---|---|
| Waar je woont | Een EU- of EER-land, Zwitserland of Caribisch Nederland |
| Je inkomen | Je betaalt in Nederland belasting over minstens 90% |
| Je bewijs | Een inkomensverklaring, afgestempeld door de belastingdienst van je woonland |
| Wat je krijgt | Dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als een inwoner van Nederland |
Hoe doe je aangifte met een c-formulier vanuit het buitenland?
Je doet aangifte online met DigiD, op papier of via een belastingadviseur.¹ Elke route past bij een andere situatie.
De eerste route is online via Mijn Belastingdienst. Je logt in met DigiD. Heb je geen DigiD? Dan gebruik je een Europees erkend inlogmiddel uit je woonland.
De tweede route is op papier. Deed je vorig jaar aangifte met het papieren c-formulier? Dan krijg je het formulier automatisch toegestuurd. Anders vraag je het aan bij de BelastingTelefoon Buitenland. Houd je burgerservicenummer bij de hand. Je bereikt de BelastingTelefoon Buitenland op +31 555 385 385. Het papieren c-formulier kun je nergens downloaden.¹ Wel staan de Toelichting aangifte C en de Verkorte toelichting aangifte C per jaar online.
De derde route is via een belastingadviseur. We dienen de aangifte dan voor je in. De datum in je aangiftebrief is leidend, meestal is dat 1 mei.¹
| Route | Hoe het werkt | Wat je nodig hebt |
|---|---|---|
| Online | In Mijn Belastingdienst, met je gegevens vooraf ingevuld | Een DigiD of een Europees erkend inlogmiddel |
| Op papier | Je krijgt hem per post en stuurt hem terug | Een aanvraag bij de BelastingTelefoon Buitenland, tenzij je vorig jaar met het papieren c-formulier aangifte deed |
| Via een adviseur | We dienen het online voor je in en kijken waar je recht op hebt | Je gegevens en, als je kwalificeert, je inkomensverklaring |
Hoe ziet aangifte met een c-formulier er in de praktijk uit?
Je verzamelt je gegevens, controleert je status en dient de aangifte in. In de praktijk zie je dat terug bij Erik.
Erik woont in Portugal, een EU-land. Hij betaalt in Nederland belasting over zijn pensioen en zijn huurinkomsten. De 90%-toets kijkt naar je wereldinkomen. Zijn pensioen en zijn huur zijn samen ruim 90% van dat wereldinkomen. Portugal geeft hem een inkomensverklaring. Daarmee wordt Erik kwalificerend buitenlands belastingplichtige. Hij houdt dus zijn aftrekposten en heffingskortingen. Erik heeft geen DigiD, dus hij logt in met een Europees inlogmiddel. Zijn aangifte dient hij in vóór 1 mei.¹
Wat gebeurt er daarna? De Belastingdienst probeert binnen drie maanden te reageren.¹ Voor een kwalificerend belastingplichtige duurt het soms langer. De Belastingdienst verwerkt dan eerst je inkomensverklaring. Een voorlopige aanslag is daardoor niet mogelijk.¹
“Veel Nederlanders in het buitenland denken dat hun aangifte simpel is. Toch laten ze vaak aftrekposten liggen die ze als kwalificerend belastingplichtige gewoon mogen gebruiken. We kijken samen of jij die ruimte benut.”
Wat betekent dit voor jouw aangifte?
Regel drie dingen: je formulier, je status en je inlogmiddel. Zo weet je waar je aan begint.
Controleer eerst je woonland en of je hier belasting betaalt over minstens 90%. Vraag daarna de inkomensverklaring aan bij de belastingdienst van je woonland. Regel als laatste je inlogmiddel, DigiD of een Europees erkend inlogmiddel. Erik regelde zo zijn verklaring, zijn status en zijn inlogmiddel.
Je kunt tot vijf jaar terug aangifte doen. De aangifte over 2025 kan nog tot 31 december 2030.¹ Kreeg je wel een aangiftebrief, dan geldt de datum in die brief. Dat is handig voor een vrijwillige teruggaaf.
Ben je juist in de loop van het jaar verhuisd? Lees dan over de aangifte voor het jaar van je verhuizing. Woonde je juist het hele jaar hier? Bekijk dan de gewone aangifte voor inwoners. Regel je de aangifte voor iemand die overleden is? Dan gebruik je het f-formulier. Vraagt de Belastingdienst je om je wereldinkomen door te geven? Kijk dan hoe de opgaaf wereldinkomen werkt.
Hoe we een complete aangifte aanpakken, lees je op onze pagina over hulp bij je belastingaangifte.
¹ belastingdienst.nl, Buitenlands belastingplichtig: hoe doe ik aangifte inkomstenbelasting? · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Inkomensverklaring bij aangifte inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen · Geraadpleegd
³ belastingdienst.nl, Aanslaggrens en teruggaafgrens inkomstenbelasting · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over het c-formulier
Wat is een c-formulier?
Het c-formulier is de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting voor niet-inwoners met Nederlands inkomen. Je woont het hele jaar buiten Nederland. Toch had je hier inkomen, zoals pensioen of huur.