Wie doet aangifte met een c-formulier?
Het c-formulier is de Nederlandse aangifte voor wie buiten Nederland woont met Nederlands inkomen.¹ Je woonde het hele jaar in het buitenland. Toch had je inkomen uit Nederland. Denk aan: huur uit een woning hier, een Nederlands pensioen of een lijfrente. Ook een woning hier zonder huurinkomsten telt mee. Ook loon uit een Nederlandse baan telt mee, bijvoorbeeld bij grensarbeid.
Verhuisde je in de loop van het jaar naar of uit Nederland? Dan hoort dat jaar bij het m-formulier. Woonde je het hele jaar in Nederland? Dan gebruik je de gewone aangifte. Doe je aangifte voor iemand die is overleden? Daarvoor gebruik je het f-formulier.
Neem Erik. Hij verhuisde jaren geleden naar Portugal en woont daar nu. Hij krijgt een Nederlands pensioen en verhuurt zijn oude woning in Nederland. Voor dat Nederlandse inkomen doet Erik aangifte met het c-formulier. Verplicht is dat na een aangiftebrief, of als je meer betaalt dan de aanslaggrens. Welk inkomen Nederland mag belasten, hangt af van het belastingverdrag met je woonland. Hoe dubbele belasting wordt voorkomen, lees je in dubbele belasting voorkomen.
In het kort
C-formulier: hiermee doe je aangifte als je buiten Nederland woont maar hier inkomen hebt. Een Nederlandse woning telt ook als inkomen, ook zonder huurinkomsten.
Aangifteplicht: je doet aangifte na een aangiftebrief of als je meer dan de aanslaggrens moet betalen.
Kwalificerend belastingplichtige: je houdt je Nederlandse aftrekposten en heffingskortingen als je aan twee voorwaarden voldoet.
Inkomensverklaring: vraagt de Belastingdienst erom, dan bevestigt je woonland je inkomen met deze verklaring.
Drie routes: online met DigiD, op papier via de BelastingTelefoon Buitenland of via een adviseur.
Tot vijf jaar terug: zonder aangiftebrief geldt voor een teruggaaf een ruimere termijn. Je aangifte over 2025 kun je nog tot 31 december 2030 indienen.
Ben je een kwalificerend buitenlands belastingplichtige?
Je kwalificeert als je aan twee voorwaarden voldoet. De eerste is dat je in Nederland belasting betaalt over minstens 90% van je wereldinkomen.² Wereldinkomen is al je inkomen wereldwijd, in dat jaar. De tweede is je woonland: de EU, IJsland, Liechtenstein, Noorwegen of Zwitserland. Ook Bonaire, Sint-Eustatius en Saba tellen mee. Daarnaast kan de Belastingdienst een verklaring uit je woonland vragen, de inkomensverklaring.² De uitleg van de Belastingdienst voor 2026 is niet eenduidig over de vraag of die nog nodig is. Wij controleren de regel voor jouw jaar voordat je aangifte doet.
Voldoe je aan beide, dan houd je dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als een inwoner van Nederland.² Denk aan de hypotheekrenteaftrek of het heffingsvrije deel van je vermogen. Kwalificeer je niet, dan gelden minder aftrekposten en heffingskortingen.
Stuurde je vorig jaar al een inkomensverklaring en kwalificeer je nog steeds? Dan hoef je geen nieuwe te sturen. Alleen als de Belastingdienst erom vraagt, stuur je opnieuw een verklaring.² Hieronder staan de voorwaarden en de verklaring bij elkaar.
| Voorwaarde | Wat het betekent |
|---|---|
| Waar je woont | Een EU- of EER-land, Zwitserland of Caribisch Nederland |
| Je inkomen | Je betaalt in Nederland belasting over minstens 90% van je wereldinkomen |
| Je bewijs | Een inkomensverklaring van de belastingdienst van je woonland, als de Belastingdienst erom vraagt |
| Wat je krijgt | Dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als een inwoner van Nederland |
Hoe doe je aangifte met een c-formulier vanuit het buitenland?
Je doet aangifte online met DigiD, op papier of via een belastingadviseur.¹ Elke route past bij een andere situatie.
De eerste route is online via Mijn Belastingdienst. Je logt in met DigiD. Heb je geen DigiD? Dan gebruik je een Europees erkend inlogmiddel uit je woonland.
De tweede route is op papier. Deed je vorig jaar aangifte met het papieren c-formulier? Dan krijg je het formulier automatisch toegestuurd. Anders vraag je het aan bij de BelastingTelefoon Buitenland. Houd je burgerservicenummer bij de hand. Je bereikt de BelastingTelefoon Buitenland op +31 555 385 385. Het papieren c-formulier kun je nergens downloaden.¹ Wel staan de Toelichting aangifte C en de Verkorte toelichting aangifte C per jaar online.
De derde route is via een belastingadviseur. We dienen de aangifte dan voor je in. De datum in je aangiftebrief is leidend, meestal is dat 1 mei.¹
| Route | Hoe het werkt | Wat je nodig hebt |
|---|---|---|
| Online | In Mijn Belastingdienst, met je gegevens vooraf ingevuld | Een DigiD of een Europees erkend inlogmiddel |
| Op papier | Je krijgt hem per post en stuurt hem terug | Een aanvraag bij de BelastingTelefoon Buitenland, tenzij je vorig jaar met het papieren c-formulier aangifte deed |
| Via een adviseur | We dienen het online voor je in en kijken waar je recht op hebt | Je gegevens en, als de Belastingdienst erom vraagt, je inkomensverklaring |
Hoe ziet aangifte met een c-formulier er in de praktijk uit?
Je verzamelt je gegevens, controleert je status en dient de aangifte in. In de praktijk zie je dat terug bij Erik.
Erik woont in Portugal, een EU-land. Hij betaalt in Nederland belasting over zijn pensioen en zijn huurinkomsten. De 90%-toets kijkt naar je wereldinkomen. Zijn pensioen is €36.000 per jaar en zijn huur levert €10.000 op. Daarnaast krijgt hij €1.500 rente in Portugal. Nederland belast dus €46.000 van zijn €47.500 wereldinkomen. Dat is ruim 96%. De Belastingdienst vraagt om een inkomensverklaring en die krijgt hij van de Portugese belastingdienst. Daarmee wordt Erik kwalificerend buitenlands belastingplichtige. Hij houdt dus zijn aftrekposten en heffingskortingen. Erik heeft geen DigiD, dus hij logt in met een Europees inlogmiddel. Zijn aangifte dient hij in vóór 1 mei.¹
Wat gebeurt er daarna? De Belastingdienst probeert binnen drie maanden te reageren.¹ Voor een kwalificerend belastingplichtige duurt het soms langer. De Belastingdienst verwerkt dan eerst een eventuele inkomensverklaring. Een voorlopige aanslag is daardoor niet mogelijk.¹
“Veel Nederlanders in het buitenland denken dat hun aangifte simpel is. Toch laten ze vaak aftrekposten liggen die ze als kwalificerend belastingplichtige gewoon mogen gebruiken. We kijken samen of jij die ruimte benut.”
Wat betekent dit voor jouw aangifte?
Regel drie dingen: je status, een eventuele inkomensverklaring en je inlogmiddel. Zo weet je waar je aan begint.
Controleer eerst je woonland en of je hier belasting betaalt over minstens 90% van je wereldinkomen. Vraagt de Belastingdienst om een inkomensverklaring? Vraag die dan aan bij de belastingdienst van je woonland. Regel als laatste je inlogmiddel, DigiD of een Europees erkend inlogmiddel. Erik regelde zo zijn status, zijn verklaring en zijn inlogmiddel.
Je kunt tot vijf jaar terug aangifte doen. De aangifte over 2025 kan nog tot 31 december 2030.¹ Dat is handig voor een vrijwillige teruggaaf. Kreeg je wel een aangiftebrief, dan geldt de datum in die brief.
Ben je juist in de loop van het jaar verhuisd? Lees dan over de aangifte voor het jaar van je verhuizing. Woonde je juist het hele jaar hier? Bekijk dan de gewone aangifte voor inwoners. Regel je de aangifte voor iemand die overleden is? Dan gebruik je het f-formulier. Vraagt de Belastingdienst je om je wereldinkomen door te geven? Kijk dan hoe de opgaaf wereldinkomen werkt.
Hoe we een complete aangifte aanpakken, lees je op onze pagina over hulp bij je belastingaangifte.
¹ belastingdienst.nl, Buitenlands belastingplichtig: hoe doe ik aangifte inkomstenbelasting? · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Inkomensverklaring bij aangifte inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen · Geraadpleegd
³ belastingdienst.nl, Aanslaggrens en teruggaafgrens inkomstenbelasting · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over het c-formulier
Wat is een c-formulier?
Het c-formulier is de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting voor niet-inwoners met Nederlands inkomen. Je woont het hele jaar buiten Nederland. Toch had je hier inkomen, zoals pensioen of huur.
Wanneer moet ik aangifte doen met een c-formulier?
Je doet aangifte na een aangiftebrief of als je meer moet betalen dan de aanslaggrens. Krijg je meer terug dan de teruggaafgrens? Dan is aangifte verstandig.
Wat is een kwalificerend buitenlands belastingplichtige?
Een kwalificerend belastingplichtige houdt zijn Nederlandse aftrekposten en heffingskortingen. Je woont in de EU of een aangewezen land. Je betaalt hier belasting over minstens 90% van je wereldinkomen. Vraagt de Belastingdienst erom, dan bevestigt je woonland dat inkomen met een inkomensverklaring.
Kan ik het c-formulier downloaden?
Nee, het papieren c-formulier kun je nergens downloaden. Je vraagt het aan bij de BelastingTelefoon Buitenland. Alleen de toelichtingen staan wel online.
Wat is het verschil tussen het c-formulier en het m-formulier?
Het c-formulier gebruik je als je het hele jaar buiten Nederland woont. Verhuisde je in de loop van het jaar? Dan hoort de aangifte voor je verhuisjaar bij jou.
Heb ik DigiD nodig voor mijn aangifte?
Nee, zonder DigiD log je in met een Europees erkend inlogmiddel uit je woonland. Je kunt DigiD ook aanvragen via Nederland Wereldwijd.
Betaal ik in mijn woonland ook belasting over dit inkomen?
Dat hangt af van het belastingverdrag tussen Nederland en je woonland. Lees hoe dubbele belasting voorkomen wordt. We zoeken dat voor je uit.