Thuiswerkvergoeding: hoe het werkt en wat je krijgt

Wat is de thuiswerkvergoeding en wat mag je werkgever betalen?

Je werkgever mag per thuisgewerkte dag €2,45 onbelast betalen.

Dat bedrag geldt voor 2026. De bedragen per belastingjaar staan verderop in een tabel. De vergoeding dekt de extra kosten die een thuiswerkdag met zich meebrengt.¹ Je werkgever betaalt hem uit. Als werknemer claim je zelf niets in je aangifte.

Deze pagina houdt drie situaties uit elkaar. Je krijgt de vergoeding al van je werkgever. Of je vraagt je af wat je zelf mag aftrekken. Of je thuiswerkdagen liggen over de grens.

Twee onderwerpen laten we hier liggen. De werkruimtetoets voor zzp'ers behandelen we op onze pagina over zakelijke kosten aftrekken. Reis je met het openbaar vervoer naar kantoor? Kijk dan bij de reisaftrek voor die ritten.

Mirjam werkt vijf dagen per week voor een Nederlandse werkgever. Twee dagen werkt ze thuis. De andere drie reist ze 20 km enkele reis naar kantoor. Haar geval rekenen we verderop uit. Het overzicht hieronder zet de kern van de thuiswerkvergoeding op een rij.

Welke regels bepalen of je de vergoeding op een dag krijgt?

Twee regels beslissen: waar je die dag werkte en of je ook reisde.

De vergoeding zit dus vast aan de dag, niet aan de maand. Werk je maar een deel van de dag thuis, dan mag je werkgever de vrijstelling toch toepassen. Op één werkdag gelden de thuiswerkvrijstelling en de reiskostenvrijstelling nooit samen.

Die blokkade geldt ook bij een mobiliteitskaart, een mobiliteitsapp of een ov-abonnement. Hetzelfde gebeurt bij een auto van de zaak of een fiets van de zaak. Voorwaarde is wel dat je die middelen echt gebruikt voor de rit naar je vaste werkplek. Werk je meer dan 40 dagen per kalenderjaar op dezelfde plek¹? Dan is dat je vaste werkplek. Op die blokkade bestaat één uitzondering, die staat hieronder.

Wat mag je werkgever naast de thuiswerkvergoeding nog onbelast geven?

Je werkgever mag je bureaustoel, je beeldschermbril en je apparatuur onbelast vergoeden.

De thuiswerkvergoeding staat niet alleen. Verplichte arbovoorzieningen mag je werkgever onbelast vergoeden, ook voor je werkruimte thuis. Dat heet een gerichte vrijstelling. Denk aan een ergonomisch verantwoorde bureaustoel of een beeldschermbril. Dezelfde vrijstelling geldt voor het gereedschap dat je echt nodig hebt. Denk aan een laptop, een smartphone en een abonnement voor internet of telefonie.²

Overige voorzieningen in je werkruimte thuis waardeert de Belastingdienst op nul. Dat lukt alleen als die ruimte ook als werkplek kwalificeert. Daarvoor gelden drie voorwaarden die alle drie moeten kloppen. De ruimte is een zelfstandig deel van de woning, bijvoorbeeld met een eigen opgang of ingang en eigen sanitair. Er is een reële huurovereenkomst tegen zakelijke voorwaarden waarbij alleen je werkgever het gebruiksrecht heeft. En je werkt daadwerkelijk in die ruimte.¹

Naast die gerichte vrijstellingen mag je werkgever een deel van het fiscale loon onbelast besteden aan vergoedingen. Dat deel heet de vrije ruimte, onderdeel van de werkkostenregeling (WKR). Voor het loon boven een vaste grens geldt een lager percentage. Gaat je werkgever over de vrije ruimte heen, dan betaalt hij belasting over het meerdere. Die heffing heet de eindheffing en het tarief staat in de tabel.²

Het bedrag van de thuiswerkvergoeding berust op onderzoek van het Nibud. Het loopt jaarlijks mee met de tabelcorrectiefactor, de algemene inflatiecorrectie in het belastingrecht. Die bedragen en percentages veranderen per jaar. Betaalt je werkgever meer dan €2,45 per dag? Dan is het meerdere belast, tenzij hij het in de vrije ruimte onderbrengt. De cijfers over de vrije ruimte komen van de WKR-pagina, geraadpleegd op 20 augustus 2026.

Kun je thuiswerkkosten aftrekken in je aangifte?

Nee, thuiswerkkosten staan niet op de aftrekpostenlijst van de Belastingdienst.

Het overzicht aftrekposten voor particulieren noemt vier posten. Die zijn de hypotheekrenteaftrek, de persoonsgebonden aftrek, de reiskosten openbaar vervoer en de lijfrente³. De vraag verschuift hier van je werkgever naar je eigen aangifte. Een bureau, een stoel, een tweede scherm of een hogere energierekening staan er niet op.

Voor de zzp'er ligt dat anders. De werkruimtetoets voor zelfstandigen vind je bij zakelijke kosten aftrekken. Let op het verschil met de voorwaarden hierboven. Die drie voorwaarden horen bij de loonheffingen. De zzp-toets hoort bij de inkomstenbelasting. Onze adviseur hoort deze vraag elk voorjaar terug.

Hoe werkt een vaste thuiswerkvergoeding per maand?

Vanaf 128 thuiswerkdagen per jaar mag je werkgever een vast bedrag betalen.

Dat scheelt een telling per dag. Werk je op ten minste 128 dagen thuis, dan rekent je werkgever alsof je 214 dagen per kalenderjaar thuiswerkt.¹ Voor je woon-werkverkeer geldt dezelfde regel, met dezelfde 128 en 214 dagen. Werk je in de regel minder dan vijf dagen per week thuis, of reis je minder dan vijf dagen naar je werk? Dan gaan de 214 en de 128 dagen naar rato. Die verhouding geldt apart voor je thuiswerkdagen en voor je woon-werkdagen. Niet in de regel betekent: meer dan twee maanden zonder thuiswerken of zonder die rit. Die beoordeling loopt per oorzaak en per kalenderjaar¹.

Neem de werkweek van Mirjam uit het begin van dit artikel. Zij werkt twee dagen per week thuis. 2/5 van 128 dagen is 51,2, dus haar drempel wordt 51 dagen. Zij reist drie dagen per week. 3/5 van 128 dagen is 76,8, dus die drempel wordt 77 dagen. Haar vaste patroon, twee thuiswerkdagen en drie kantoordagen per week, haalt beide drempels. Haar werkgever mag de vaste regel dus op beide helften toepassen. De rekentabel hieronder laat zien wat dat per maand oplevert. Het rekenvoorbeeld gaat uit van thuiswerkdagen in Nederland. We nemen dit als basisgeval, los van haar latere dag bij haar moeder.

Hoe werkt thuiswerken over de grens?

Thuiswerkdagen over de grens kunnen je belastingplicht en je verzekering verschuiven.

Stel dat één van je thuiswerkdagen in het buitenland ligt. Twee vragen lopen dan uit elkaar: waar je verzekerd bent en waar je salaris belast is. Ze hebben eigen regels en eigen drempels. De kern zit in het aantal dagen en waar je die dagen doorbrengt.

Voor de sociale zekerheid geldt als hoofdregel dat je verzekerd bent in het land waar je het werk doet. Werk je in meerdere landen die onder de Europese verordening vallen? Dan blijf je in Nederland verzekerd als je hier een substantieel deel van je werk doet. Substantieel is ten minste 25% van je contractuele arbeidstijd of van je loon.¹

Sinds 1 juli 2023 geldt voor Nederland de EU-kaderovereenkomst over grensoverschrijdend telewerken. Daarmee kun je tot 50% van je totale arbeidstijd telewerken vanuit je woonland. Je verzekering verhuist dan niet mee naar je woonland. Je moet dan wel ten minste 50% fysiek werken in de lidstaat waar je werkgever is gevestigd. Jij en je werkgever dienen samen een aanvraag in bij de SVB, de Sociale Verzekeringsbank.¹

Voor Nederland en Duitsland komt daar een aparte thuiswerkdrempel bij, zodra het nieuwe protocol bij het verdrag in werking is. Woon je in het ene land en werk je in het andere, dan mag je tot 34 dagen per kalenderjaar thuiswerken. Dat heeft geen gevolg voor de vraag welk land je salaris belast. Je hele salaris blijft dan belast in het werkland. Boven 34 dagen belast je woonland het loon over al je thuiswerkdagen. De drempel telt per persoon, ook als je meer dan één werkgever hebt. Voor deze Duitse drempel is een thuiswerkdag een dag waarop je meer dan 30 minuten thuis werkt. Werk je over de grens? Houd dan een kalender bij van je werkdagen.¹ Deze drempel gaat over de belastingheffing. De kaderovereenkomst hierboven gaat over je verzekering.

Woon of werk je over de Belgische grens, dan is dit je vertrekpunt. Nederland en België hebben hierover een afspraak gemaakt. Die zegt wanneer de thuiswerkplek van een grenswerker voor je werkgever telt als vaste inrichting, een vestiging in het andere land. Werk je 50% of minder van je arbeidstijd per jaar thuis, dan is dat in ieder geval niet zo. De praktische richtlijnen daaruit gelden vanaf de publicatiedatum 8 december 2023.¹

Welk land mag heffen, volgt in de meeste verdragen uit de 183-dagenbepaling. Die telling werken we uit in de 183-dagenregeling. Waar je verzekerd bent leg je vast met een A1-verklaring. Wat die verklaring precies doet lees je in de uitleg over de A1-verklaring.

Je loonstrook en je kalender moeten hetzelfde verhaal vertellen. Wie dat niet bijhoudt, kan achteraf lastig aantonen hoe het zat. Daarom begint elke controle bij je werkdagen, niet bij je aangifte.

Mirjam werkt sinds dit jaar één van haar twee thuiswerkdagen bij haar moeder, net over de Duitse grens. Zij noteert per week waar zij heeft gewerkt. Haar werkgever verwerkt die dagen in de loonadministratie. Het land waar je werkgever loonheffing afdraagt, bepaalt of de vergoeding voor die dag geldt. Haar werkgever zit in Nederland, dus de Nederlandse loonregels gelden ook voor de Duitse dag. Ze spreekt vooraf met haar werkgever af of een dag bij haar moeder als thuiswerkdag telt. Welk land haar loon voor die dag belast, volgt uit de 183-dagenregeling. Zij werkt veel minder dan 183 dagen per jaar in Duitsland, voor een werkgever in Nederland. Nederland blijft daarom haar hele salaris belasten. Ze werkt vier van vijf dagen in Nederland en blijft hier verzekerd. Zij woont en werkt in Nederland, dus de Duitse 34-dagendrempel geldt niet voor haar. Zit je werkgever buiten Nederland? Dan bepalen andere loonregels wat er met je thuiswerkdagen gebeurt. Weet je niet zeker of jouw grensdagen goed staan, dan kijken we hieronder met je mee.

Wat controleer je zelf op je loonstrook?

Je zoekt de regel voor je thuiswerkdagen en telt de dagen na.

Dit deel kun je vandaag nog nakijken. De vergoeding is niet wettelijk verplicht, maar een cao of je arbeidsovereenkomst kan hem wél verplicht maken. Kijk dus eerst in je cao of in je contract wat daar staat.

Thuiswerken is geen wettelijk recht. Op grond van de Wet flexibel werken kun je wel een schriftelijk verzoek doen om deels thuis te werken. Je werkgever moet een goede reden hebben om dat te weigeren.⁴ Heeft je werkgever minder dan tien werknemers? Dan geldt die wet niet.

Hoe de Belastingdienst omgaat met wat je verdient, lees je op onze overzichtspagina over werk en inkomen. Wil je het uit handen geven? Lees hoe we je belastingaangifte verzorgen.

Pak om te beginnen je huidige loonstrook erbij. Zoek daarop de regel voor je thuiswerkdagen. Vergelijk daarna het aantal dagen waarmee je werkgever rekent met het aantal dagen dat je echt thuiswerkt. Werk je ook over de grens, vergelijk je loonstrook dan ook met je kalender. Mirjam kijkt op haar loonstrook naar beide vergoedingen naast elkaar. Zij telt daarbij ook haar dagen bij haar moeder. De vragen hieronder gaan over de situaties die we het vaakst horen.