Zorgkosten aftrekbaar in 2026: wat telt mee?

Welke zorgkosten zijn aftrekbaar in 2026?

Je mag zorgkosten aftrekken die je door ziekte of een handicap zelf betaalt. Denk aan de tandarts, fysiotherapie en medicijnen op recept. De Belastingdienst noemt deze aftrekpost de aftrek specifieke zorgkosten.³

Je zorgpremie, je eigen risico en bepaalde alledaagse kosten blijven buiten de aftrek.³ En van de kosten die wél meetellen, is alleen het deel boven je drempelbedrag aftrekbaar. Die drempel groeit mee met je inkomen en berekenen we verderop.

De regels stoppen niet bij de grens. Ook een behandeling over de grens telt onder dezelfde voorwaarden mee. Je trekt ook kosten af die je voor je gezin betaalt. En vanaf de AOW-leeftijd geldt een extra verhoging op bepaalde kosten.

We laten op deze pagina aan de hand van Jonas zien hoe de aftrek uitpakt. Hij werkt in Utrecht en betaalde in 2026 €520 aan fysiotherapie, €180 aan medicijnen en €150 aan steunzolen. Zijn voorbeeld rekenen we stap voor stap door.

Aftrekbare zorgkosten 2026: wat telt wel en niet mee?

De Belastingdienst werkt met een vaste lijst van aftrekbare en uitgesloten zorgkosten.³ Op de ja-lijst staan behandelingen, hulpmiddelen en extra zorg thuis. De fysiotherapie, medicijnen en steunzolen van Jonas staan er alle drie op. In de tabel zie je per kostenpost hoe die in 2026 uitpakt.

Twijfelgevallen zijn er ook. Voor een gehoorapparaat, een kunstgebit, ivf onder de 43 jaar en een paramedicus zonder verwijzing gelden extra voorwaarden.³ Die voorwaarden per kostenpost vind je in het overzicht van de Belastingdienst.

Eén begrip zorgt nog geregeld voor verwarring: de zorgtoeslag.

Wanneer zijn zorgkosten aftrekbaar?

Zorgkosten zijn aftrekbaar als je ze in het aangiftejaar betaalde en nergens vergoed krijgt.⁴ De ja-lijst uit de tabel is stap één en deze voorwaarden zijn stap twee.

De Belastingdienst stelt vier eisen.⁴ De kosten zijn noodzakelijk door ziekte of invaliditeit. Je betaalde ze in het jaar waarover je aangifte doet. Je krijgt ze nergens vergoed, ook niet via je verzekering of de gemeente (Wmo). En ze vallen niet onder je eigen risico.

Voor zorg uit het basispakket geldt een extra regel. Ging je naar een zorgverlener zonder contract met je verzekeraar? Dan is het niet-vergoede deel niet aftrekbaar. Valt dezelfde zorg onder je aanvullende verzekering, dan mag het wél. En zonder zorgverzekering trek je kosten uit het basispakket helemaal niet af.⁴

Kreeg je een tegemoetkoming van het CAK of het UWV? Die hoef je niet van je aftrek af te halen.⁴ Bewaar je rekeningen en bewijsstukken vijf jaar. Blijft de vraag hoeveel je mag aftrekken.

Drempelinkomen berekenen: welke drempel geldt voor jou?

Je drempel volgt je drempelinkomen en is €166 bij de laagste inkomens.¹ Alleen de zorgkosten boven dat drempelbedrag zijn aftrekbaar.

Je drempelinkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in Box 1, 2 en 3, zonder de persoonsgebonden aftrek.¹ Heb je het hele jaar een fiscale partner? Dan tel je jullie drempelinkomens en jullie zorgkosten bij elkaar op. Voor jullie samen geldt dan één drempel.

De tabel hieronder laat zien welk drempelbedrag in 2026 bij welk drempelinkomen hoort.¹ Jonas heeft een drempelinkomen van €36.000 en had heel 2026 geen fiscale partner. Hij valt daarmee in de tweede rij: zijn drempel is 1,65% van zijn drempelinkomen. Heb je wel een fiscale partner, dan verdelen jullie de aftrek zelf in je aangifte.

Wat is de verhoging specifieke zorgkosten?

De verhoging is een opslag van 40% of 113% op bepaalde zorgkosten voor lagere inkomens.² Je komt ervoor in aanmerking met een gezamenlijk drempelinkomen tot en met €41.123 in 2026.

Het percentage hangt af van je leeftijd. Had je op 1 januari de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan verhoog je met 40%. Vanaf de AOW-leeftijd is de opslag 113%. Heeft één van jullie twee de AOW-leeftijd bereikt, dan geldt het hoge percentage voor jullie allebei.²

De verhoging geldt niet over alle kosten. Genees- en heelkundige hulp, zoals de tandarts en fysiotherapie, blijft erbuiten. Reiskosten voor ziekenbezoek ook.²

Voor Jonas pakt de opslag gunstig uit. Zijn drempelinkomen van €36.000 blijft onder de grens en hij zit nog vóór zijn AOW-leeftijd. Hij verhoogt zijn medicijnen en steunzolen dus met 40%. Zijn fysiotherapie valt buiten de verhoging. Heb je geen fiscale partner, dan telt je eigen drempelinkomen als gezamenlijk drempelinkomen.

Zijn dieetkosten aftrekbaar?

Ja, een dieet op voorschrift is aftrekbaar met een vast bedrag.⁹ Dat bedrag staat in de dieetlijst van de Belastingdienst. Kassabonnen van de supermarkt hoef je hier niet voor te bewaren. De dieetlijst koppelt je ziektebeeld aan een dieettypering. Bij elk paar hoort één vast bedrag en dat zet je in je aangifte.⁹

Twee voorwaarden bepalen of je mag aftrekken. Een arts of diëtist schreef het dieet voor. En jouw aandoening met dieettypering staat in de lijst van je aangiftejaar.⁹ Elk jaar verschijnt een nieuwe lijst en de bedragen verschuiven mee. Kijk dus in de lijst van je aangiftejaar.

De bedragen lopen ver uiteen. Ze beginnen bij €50 voor een sterk zoutbeperkt dieet bij het nefrotisch syndroom. Ze lopen op tot €4.100 voor een sterk eiwitbeperkt dieet bij PKU.⁹ In de tabel hieronder staan de diëten die we het vaakst tegenkomen.

De Belastingdienst kan om een dieetbevestiging vragen. Dat is een kort formulier dat je arts of diëtist invult.¹⁰ Opsturen hoeft alleen als de Belastingdienst erom vraagt. Er is een apart formulier per jaar. Zorg dus dat je die van je aangiftejaar kunt krijgen.¹⁰

Dieetkosten zijn specifieke zorgkosten zoals alle andere. Ze tellen dus mee voor je drempel en de verhoging maakt ze hoger als je drempelinkomen dat toelaat.²

Blijft de vraag welke reiskosten meetellen.

Welke reiskosten tellen mee als zorgkosten?

Ook je vervoer naar de arts, het ziekenhuis of de apotheek is aftrekbaar.³ Hetzelfde geldt voor hogere vervoerskosten door je ziekte of handicap.³

Voor ziekenbezoek gelden aparte regels en een eigen tarief.⁵ Rijd je met de auto, dan rekent de Belastingdienst in 2026 met €0,25 per kilometer. In 2024 en 2025 was dat €0,23 per kilometer. Reis je met taxi of openbaar vervoer, dan tel je de werkelijke kosten. Parkeergeld, veergeld en tolgeld zijn aftrekbaar vanaf 2025.

Ziekenbezoek trek je af als dit allemaal geldt.⁵ Jullie hadden bij de start van de verpleging een gezamenlijk huishouden. Je bezoekt de zieke regelmatig. De verpleging duurt langer dan een maand. En de enkele reisafstand is meer dan 10 kilometer.

Voor wie mag je zorgkosten aftrekken?

Je trekt zorgkosten af voor jezelf, je fiscale partner en kinderen onder de 27.⁶ Voor je kinderen geldt als voorwaarde dat ze de kosten niet zelf kunnen betalen.

De kring is groter dan veel mensen denken. Kosten voor een ernstig gehandicapte huisgenoot van 27 jaar of ouder tellen ook mee. Voorwaarde is dat diegene aanspraak kan maken op opname via de Wlz, de wet voor langdurige zorg.⁶ Hetzelfde geldt voor inwonende ouders, broers of zussen die van jouw zorg afhankelijk zijn. En ben je erfgenaam? Dan trek je zorgkosten van de overledene af naar rato van je erfdeel.⁶

Blijft over: de vraag waar de behandeling plaatsvindt.

Zijn zorgkosten in het buitenland aftrekbaar?

Ja, een behandeling in het buitenland is aftrekbaar onder dezelfde voorwaarden als in Nederland.⁴ Kies je voor een tandarts net over de grens of een kliniek verder weg? Dan gebruik je gewoon de lijst en de voorwaarden van deze pagina.

Voor de reis is de grens scherp. Reiskosten die alleen op de behandeling zien, tellen mee. Je hotel of verblijf vóór, tijdens of na de behandeling is niet aftrekbaar.⁴

Daarmee is het kostenplaatje compleet. Tijd voor het rekenvoorbeeld van Jonas.

Rekenvoorbeeld: zo bereken je je aftrek specifieke zorgkosten

De berekening bestaat uit drie stappen. Eerst tel je alle aftrekbare zorgkosten op. Daarna bereken je de verhoging over de kosten die daarvoor meetellen. Tot slot haal je je drempelbedrag van het totaal af. Voor Jonas ziet dat er zo uit.

Jonas trekt dus €388 af als specifieke zorgkosten. Zonder de verhoging van €132 was zijn aftrek een stuk kleiner. De aftrek verlaagt zijn belastbare inkomen. Hoeveel belasting Jonas terugkrijgt, hangt af van zijn tarief.

Twijfel je bij je eigen cijfers of je de drempel wel haalt? Onze adviseur hoort die vraag vaak.

Wat betekent dit voor jouw aangifte?

Verzamel je zorgkosten, haal elke vergoeding eraf en vergelijk het totaal met je drempel. Zet per kostenpost op een rij wat je zelf betaalde en wat je vergoed kreeg. Reken daarna de verhoging en je drempel door, net als in het voorbeeld van Jonas.

Naast je teruggaaf bestaat er een aparte tegemoetkoming voor specifieke zorgkosten, de zogeheten TSZ. Die vraag je niet aan: heb je er recht op, dan betaalt de Belastingdienst die automatisch uit na je aangifte.⁷ Verdelen jij en je fiscale partner de aftrek? Dan gaat de tegemoetkoming naar de partner met het hoogste verzamelinkomen.⁷ Verzamelinkomen is het totaal van jullie inkomen in Box 1, 2 en 3.

Wil je je teruggave liever maandelijks ontvangen dan in één keer achteraf? Dat regel je met een voorlopige aanslag. Hoe dat werkt, lees je op de pagina over de voorlopige aanslag.

Zorgkosten zijn bovendien niet de enige aftrekpost. Het volledige overzicht staat in onze gids over aftrekbare kosten voor particulieren. Daar lees je ook hoe het zit met studiekosten en notariskosten.

Liever dat wij het rekenwerk doen? Dat kan.