Wat is de optimale verdeling van je belastingaangifte?
De verdeling van gemeenschappelijke posten die jullie samen de meeste belasting bespaart.
Fiscale partners doen meestal samen één aangifte.¹ Apart aangifte doen mag ook.¹ Jullie kiezen zelf wie welk gemeenschappelijk onderdeel opgeeft.¹ De Belastingdienst rekent bij ieder van jullie met het eigen tarief.¹ Dezelfde aftrekpost kan daardoor bij de een meer opleveren dan bij de ander.
Neem Daan en May. Daan valt met zijn salaris in de hoogste schijf. May werkt minder en valt in de eerste schijf. Dit jaar hebben ze zorgkosten en een gift te verdelen. Hun keuze bepaalt hoeveel die aftrekposten opleveren.
Eén afbakening vooraf. Eigen loon, winst en pensioen verdeel je niet.¹ Die inkomsten geeft ieder van jullie zelf op.¹
In het kort
Jullie kiezen de verdeling samen: fiscale partners bepalen zelf welke posten bij wie terechtkomen.¹
Aftrekpost bij de meestverdiener levert meestal het meest op, boven €78.426 nog maximaal 37,56%.²
Het verdeelvoorstel berekent de verdeling met de laagste gezamenlijke belasting voor dit jaar.⁴
Geen verdeelvoorstel bij complexe aangiften, zoals met ondernemingsinkomen of een aanmerkelijk belang.⁴
Wijzigen kan totdat beide aanslagen definitief zijn, zonder bezwaar 6 weken na de aanslagdatum.¹
Daan en May mogen dus schuiven, maar niet met alles.
Welke inkomsten en aftrekposten mag je verdelen?
Alle gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten, in elke verhouding die samen 100% is.¹
Eerst even terug naar de basis: wanneer ben je fiscale partners? Getrouwd of een geregistreerd partnerschap telt automatisch.¹ Woon je samen? Dan staan jullie allebei op hetzelfde adres ingeschreven.¹ Daarnaast geldt nog een voorwaarde: een samenlevingscontract, een gezamenlijk kind of een gezamenlijke koopwoning.¹ Twijfel je over jullie situatie? Lees dan verder in onze gids over fiscaal partnerschap.
De tabel hieronder laat zien wat jullie precies mogen verdelen. In je emigratie- of immigratiejaar valt de Box 3-grondslag buiten de verdeling.
| Onderdeel | Wat het is | Hoe je het verdeelt |
|---|---|---|
| Eigen woning | Het eigenwoningforfait (een vast percentage van de woningwaarde) min je hypotheekrente | Elke verhouding die samen 100% is |
| Persoonsgebonden aftrek | Kosten die je mag aftrekken, zoals zorgkosten, partneralimentatie en giften | Elke verhouding, als het totaal maar 100% is |
| Voordeel uit aanmerkelijk belang (Box 2) | Dividend of verkoopwinst bij 5% of meer aandelen in een vennootschap | Vrij te verdelen, in elke verhouding |
| Grondslag Box 3 | Jullie gezamenlijke vermogen boven het heffingsvrij vermogen, samen €118.714 vrij in 2026⁵ | Vrij te verdelen samen tot 100%, niet in een emigratie- of immigratiejaar |
| Eigen loon, winst, pensioen, ontvangen alimentatie | Wat ieder van jullie zelf verdient of ontvangt | Niet te verdelen, blijft bij die partner |
Verdelen mag dus vrij, zolang het totaal op 100% uitkomt.
Waarom verandert de verdeling hoeveel belasting je betaalt?
Elke partner betaalt belasting tegen het eigen tarief.³
Daan betaalt over de top van zijn inkomen 49,50%.³ May betaalt in de eerste schijf 35,75%.³ Dezelfde gift levert bij Daan dus meer op. Elke euro aftrek gaat bij hem van zwaarder belast inkomen af.
Er zit wel een grens aan dat voordeel. Is je inkomen uit werk en woning zonder aftrekposten hoger dan €78.426? Dan bouwt de Belastingdienst het voordeel van je aftrekposten af.² Een aftrekpost levert in 2026 dan maximaal 37,56% op.²
Wil je weten welke tarieven voor jullie gelden? Bekijk dan onze uitleg over de belastingschijven en tarieven.
Hoe zet je die tariefslogica om in een echte keuze?
Hoe vind je in de praktijk de optimale verdeling?
Begin bij het verdeelvoorstel in de online aangifte en beoordeel het zelf.
De online aangifte rekent uit welke verdeling dit jaar de laagste gezamenlijke belasting geeft.⁴ Dat heet het verdeelvoorstel. Je neemt het over of je schuift zelf met de percentages.⁴
Terug naar Daan en May. Het verdeelvoorstel legt de gift en de zorgkosten grotendeels bij Daan. Elke euro aftrek levert daar meer op.² Dat klopt met de tariefslogica, dus ze nemen het over. Daarna controleren we wat het verdeelvoorstel niet meeneemt: toeslagen en de jaren hierna.
Hoeveel de verdeling bespaart, hangt af van beide inkomens. We rekenen het door met jullie eigen cijfers.
“Het verdeelvoorstel vindt de laagste belasting voor dit jaar. We kijken verder: naar toeslagen, vermogen en de jaren hierna. Daar zit vaak de echte besparing.”
Tijd om dit naar jullie eigen aangifte te vertalen.
Wat betekent dit voor jullie aangifte?
Voor de meeste stellen is het verdeelvoorstel een prima keuze. Daan en May namen het over en lieten het controleren voor het indienen.
In drie gevallen loont het om verder te kijken. Verschillen jullie inkomens sterk? Dan maakt de verdeling meer verschil. Heeft één van jullie inkomen of vermogen in het buitenland? Buitenlands vermogen telt mee in Box 3 en buitenlands inkomen raakt soms je heffingskortingen. Hangt een korting of toeslag af van je verzamelinkomen? Dat is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in de drie boxen. Neem de ouderenkorting: die is in 2026 maximaal €2.067.⁶ Boven een verzamelinkomen van €46.002 daalt de korting.⁶
Blijkt later een andere verdeling gunstiger? Wijzigen kan totdat beide aanslagen definitief zijn.¹ Zonder bezwaar is dat 6 weken na de datum van de aanslag.¹ Tot die tijd pas je de aangifte aan en verstuur je hem opnieuw.¹ Blijft het verschil klein? Dan gebeurt er vaak niets: de Belastingdienst legt pas een aanslag op boven €58 en betaalt pas uit boven €18 in 2026.⁷
Wil je alle bedragen en percentages op een rij? Bekijk dan het overzicht van de belastingtarieven. Liever de hele aangifte uit handen geven? Lees dan meer over onze aangifteservice.
¹ Belastingdienst, Fiscaal partnerschap - Wanneer ben ik fiscaal partner? · Geraadpleegd
² Belastingdienst, Afbouw tarief aftrekposten als u een hoog inkomen hebt · Geraadpleegd
³ Belastingdienst, Box 1: uitleg en tarieven · Geraadpleegd
⁴ Algoritmeregister, Optimale verdeling tussen fiscale partners · Geraadpleegd
⁵ Belastingdienst, Wat is het heffingsvrij vermogen? · Geraadpleegd
⁶ Belastingdienst, Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden · Geraadpleegd
⁷ Belastingdienst, Definitieve aanslag inkomstenbelasting (aanslag- en teruggaafgrens) · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over de optimale verdeling
Wat is de optimale verdeling van je belastingaangifte?
De verdeling van jullie gemeenschappelijke posten die samen de meeste belasting bespaart.¹ Fiscale partners kiezen zelf de verhouding, zolang het totaal 100% is.¹
Zet je een aftrekpost altijd bij de meestverdiener?
Meestal wel, daar levert een aftrekpost het meest op. Boven een inkomen van €78.426 levert een aftrekpost in 2026 maximaal 37,56% op.² Kijk ook naar regelingen die van je inkomen afhangen, zoals toeslagen. Deze grens geldt voor je inkomen uit werk en woning zonder aftrekposten.
Stelt de Belastingdienst zelf een verdeling voor?
Ja, in de online aangifte staat automatisch het verdeelvoorstel klaar.⁴ Complexe aangiften krijgen geen verdeelvoorstel, bijvoorbeeld bij ondernemingsinkomen of bij een aanmerkelijk belang.⁴
Kunnen we de verdeling nog wijzigen na het indienen?
Ja, totdat de aanslag van jullie allebei definitief is.¹ Zonder bezwaar is dat 6 weken na de aanslagdatum.¹ Pas de aangifte aan en verstuur hem opnieuw.¹
Eén van ons heeft inkomen of vermogen in het buitenland, verandert dat de verdeling?
Ja, dat kan de beste keuze veranderen. Vermogen in het buitenland telt mee in Box 3. Inkomen uit het buitenland raakt soms je heffingskortingen. De laagste belasting van dit jaar is dan niet vanzelf de beste verdeling. In een emigratie- of immigratiejaar mag je de Box 3-grondslag bovendien niet verdelen.¹
Verandert de verdeling onze Box 3-belasting?
Zelden het bedrag zelf. Box 3 rekent met één vlak tarief over een fictief rendement, een vast percentage dat als opbrengst geldt.⁵ De verdeling verschuift wél ieders verzamelinkomen. Dat telt mee voor kortingen en toeslagen. Met een fiscale partner heb je in 2026 €118.714 heffingsvrij vermogen.⁵
