Wat zijn inkomsten uit overige werkzaamheden?
Inkomsten uit overige werkzaamheden zijn verdiensten buiten loondienst en buiten een onderneming. Er gaat geen loonheffing af. Via een werkgever komt er dus niets bij de Belastingdienst terecht. Je geeft het zelf op in Box 1¹.
Denk aan freelanceklussen of gastouderschap. Ook klussen voor anderen en inkomsten uit apps of handel op internet vallen eronder¹. Wat je overhoudt na aftrek van je zakelijke kosten heet het resultaat uit overig werk¹.
Aan de onderkant zit een grens. Een hobby zonder redelijke winstverwachting en zonder deelname aan het economisch verkeer is geen bron van inkomen. Die inkomsten blijven buiten je aangifte¹. Aan de bovenkant zit het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. De voorwaarden daarvoor staan op onze pagina over ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.
Neem Marloes. Ze werkt in loondienst als communicatieadviseur en doet er redactieklussen bij. Twee opdrachtgevers geven haar werk: een Nederlandse uitgever en een Belgisch bureau. We komen verderop op haar terug en rekenen haar voorbeeld uit.
De kern van deze pagina staat hieronder in zes punten.
In het kort
Geen baan, geen onderneming. Deze inkomsten zitten er precies tussenin en landen in Box 1.
Resultaat, niet omzet. Je geeft je inkomsten min je aftrekbare kosten op.
Box 1 plus Zvw. Je betaalt inkomstenbelasting en daarbovenop de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.
Geen aftrek of vrijstelling voor ondernemers. Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling horen niet bij overig werk.
Btw is een aparte toets. Ook zonder ondernemerschap voor de inkomstenbelasting kun je btw verschuldigd zijn.
Platforms melden je. Digitale platforms geven verkopersgegevens zelf door aan de Belastingdienst.
Wanneer is bijverdienen naast je baan nog overig werk?
Het blijft overig werk zolang niemand loonheffing inhoudt en je geen onderneming hebt¹. Waar val jij onder? De Belastingdienst kent drie categorieën: loondienst, overig werk en winst uit onderneming.
De eerste vraag is of het werk loondienst is. Houdt je opdrachtgever loonheffing in? Dan is het loon en hoort het bij je salaris¹.
Houdt niemand iets in, dan komt de tweede vraag: heb je een onderneming? Wie ondernemer is voor de inkomstenbelasting geeft winst uit onderneming op¹. Alles daartussenin valt onder overig werk.
Welke categorie bij jou past hangt van je eigen situatie af. Wat de Belastingdienst daarbij weegt lees je op ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.
De drie categorieën staan hieronder naast elkaar.
| Categorie | Wanneer geldt die | Wat betekent dat voor je aangifte |
|---|---|---|
| Loondienst | Je opdrachtgever houdt loonheffing in | Het loopt mee met je loon, de belasting ging er al af |
| Overige werkzaamheden | Betaald werk zonder loonheffing dat nog geen onderneming is | Inkomsten min aftrekbare kosten, opgegeven in Box 1 |
| Winst uit onderneming | Je voldoet aan de voorwaarden voor ondernemerschap voor de inkomstenbelasting | Winst in Box 1, met de ondernemersaftrekposten onder hun eigen voorwaarden |
Welke belasting betaal je over inkomsten uit overige werkzaamheden?
Je betaalt inkomstenbelasting in Box 1 plus een bijdrage voor de zorg. De indeling uit de tabel hierboven bepaalt dus welke heffingen je raken. Bij overig werk lopen er twee over hetzelfde bedrag¹.
Die tweede heffing heet de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, kortweg Zvw¹. Je betaalt die over je resultaat uit overig werk.
De tarieven en percentages horen bij het belastingjaar zelf en niet bij deze categorie. Je vindt ze op onze pagina over belastingtarieven en schijven.
Wat je bij overig werk niet krijgt is minstens zo belangrijk.
Welke kosten mag je aftrekken van je bijverdiensten?
Kosten met een zakelijk karakter trek je volledig af. Wat telt dan als zakelijk? Kosten zonder zakelijk karakter trek je niet af. Is een kostenpost deels zakelijk en deels privé? Dan trek je het zakelijke deel af¹.
Voor sommige kosten geldt een drempel, een normering of een aftrekbeperking¹. Welke kosten dat zijn zetten we uiteen op beperkt aftrekbare kosten.
Let ook op de andere kant van de streep. Krijg je een vergoeding voor een zakelijke kostenpost? Dan tel je die vergoeding bij je inkomsten op¹.
Twijfel je bij een specifieke kostenpost? Leg hem in een kort gesprek aan ons voor.
Hoe bereken je je resultaat uit overige werkzaamheden?
Je trekt je aftrekbare kosten van je inkomsten af. De som zelf is kort. Marloes laat zien hoe dat uitpakt.
Ze factureerde dit jaar €1.200 aan redactieklussen. Een deel daarvan factureerde ze aan het Belgische bureau. Voor die klussen kocht ze een softwarelicentie van €200. Die kostenpost is helemaal zakelijk, dus die trekt ze volledig af.
Haar resultaat uit overig werk komt daarmee op €1.000. Dat bedrag vult ze in bij haar aangifte. Wat ze uiteindelijk betaalt hangt af van haar totale inkomen in dat jaar.
De drie stappen staan hieronder.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Inkomsten uit overig werk | €1.200 |
| Aftrekbare kosten | €200 |
| Resultaat uit overig werk | €1.000 |
Moet je btw berekenen over je bijverdiensten?
Soms wel, want voor de btw geldt een eigen toets. De som hierboven ging dus alleen over de inkomstenbelasting. Voor de btw begint de beoordeling opnieuw.
Je kunt btw verschuldigd zijn zonder ondernemer voor de inkomstenbelasting te zijn. De twee toetsen staan los van elkaar¹. Btw is de belasting die je over je omzet berekent. Hoe die werkt lees je op hoe de btw werkt.
Voor kleine omzetten bestaat een vrijstelling. Die heet de kleineondernemersregeling (KOR)². De KOR geldt tot de omzetgrens in de tabel hieronder. Kom je erboven? Dan bereken en geef je weer btw op vanaf de factuur waarmee je die grens passeert².
De grens en het jaar waarvoor die geldt staan hieronder.
| Gegeven | In kalenderjaar 2026 |
|---|---|
| Omzetgrens KOR per kalenderjaar | Niet meer dan €20.000 |
| Boven de grens | Btw vanaf de factuur die de grens passeert |
Wat geven digitale platforms door aan de Belastingdienst?
Platforms geven je gegevens, je inkomsten en je omzet per kwartaal door. Waar komt die informatie vandaan? Platforms verzamelen en controleren eerst de gegevens van hun verkopers. Daarna sturen ze die naar de Belastingdienst.
Deze verplichting heet DAC7 en geldt sinds 1 januari 2023.
De drempels zelf en wat dit voor creators betekent vind je op belasting voor influencers.
Onze adviseurs merken dat deze meldplicht veel vragen oproept. Menno van der Made ziet daar één misverstand steeds terugkomen.
“Wat een platform doorgeeft verandert niets aan je eigen opgave. Je geeft die bijverdiensten zelf op in Box 1. Het verschil is dat de Belastingdienst het nu ook van de andere kant ziet. We kijken met je mee of je opgave en die melding met elkaar sporen.”
Wat betekent een opdrachtgever of een woonadres in het buitenland?
Waar je opdrachtgever zit, is geen van de vragen die de indeling bepalen. De meldplicht hierboven laat zien hoe vaak werk tegenwoordig over de grens loopt. Veel klanten herkennen dat beeld.
Je hebt een baan en doet er werk naast. Soms zit een van die opdrachtgevers over de grens, zoals bij Marloes. De indeling kijkt naar loonheffing en ondernemerschap¹, niet naar het land van je opdrachtgever.
Welk land uiteindelijk heft hangt van je hele situatie af. Dat bespreek je met je adviseur, met je contracten erbij.
Woon je zelf buiten Nederland? Dan betaal je in Nederland alleen belasting over inkomsten uit overig werk uit Nederland¹.
De aangrenzende vragen liggen op andere pagina's.
Wat betekent dit voor jouw aangifte?
Je verzamelt je facturen, je kosten en je vergoedingen op één plek. Daarna is het invullen zelf een kwestie van overtikken. Drie dingen doe je voordat je begint.
Zet eerst al je inkomsten en je kostenvergoedingen uit dat jaar bij elkaar¹. Splits daarna je kosten in zakelijk, privé en gemengd. Controleer tot slot of je nog onder de omzetgrens uit de tabel hierboven blijft.
Of jouw werk nog in deze categorie past beslis je met je eigen cijfers. We kijken met je mee en zeggen eerlijk wat we zien.
Twijfel je over eerdere jaren? We kijken met je terug of eerdere aangiftes nog kloppen.
Wil je het uit handen geven? Dat regelen we bij hulp bij je aangifte. Wil je eerst het hele overzicht? Begin dan bij werk en inkomen.
Onze bronnen en de vragen die we het vaakst krijgen staan hieronder. Marloes vult straks gewoon €1.000 in, ook met een Belgische opdrachtgever erbij.
¹ belastingdienst.nl, Inkomsten uit overig werk · Geraadpleegd
² belastingdienst.nl, Kleineondernemersregeling (KOR) · Geraadpleegd
Veelgestelde vragen over inkomsten uit overige werkzaamheden
Wat valt onder inkomsten uit overige werkzaamheden?
Werk dat je buiten loondienst en buiten een onderneming doet. De Belastingdienst noemt freelanceklussen en gastouderschap¹. Ook klussen voor anderen en verdiensten uit apps of handel op internet horen erbij¹.